財政企函〔2020〕2號

為貫徹落實(shí)“放管服”改革要求，提高PPP項目監管、服務(wù)和信息披露能力，促進(jìn)PPP高質(zhì)量發(fā)展，經(jīng)多方兩年共同努力，全國PPP綜合信息平臺進(jìn)行了全新升級換代改造，現公告新平臺上線(xiàn)運行。

新平臺利用區塊鏈、人工智能、大數據等最新信息技術(shù)成果，擴展了平臺架構和功能，提高了信息校驗度和準確性，增強了智能監管和大數據計算分析能力，便利了信息獲取和關(guān)聯(lián)檢索應用。新平臺的上線(xiàn)，將進(jìn)一步帶動(dòng)PPP領(lǐng)域利用信息化手段創(chuàng )新工作方式，提高工作效率。

從使用角度看，新平臺的組成模塊基本未變，包括信息管理和公開(kāi)兩大部分，以及項目庫、咨詢(xún)機構庫、專(zhuān)家庫、資料庫等。項目庫在原有財政用戶(hù)基礎上，新增行業(yè)主管部門(mén)、實(shí)施機構、社會(huì )資本、金融機構、項目公司、咨詢(xún)機構、專(zhuān)家等類(lèi)用戶(hù)，PPP項目全生命周期信息工作將由各類(lèi)用戶(hù)分工協(xié)作開(kāi)展，豐富信息來(lái)源和公開(kāi)內容，落實(shí)市場(chǎng)參與各方的權利和義務(wù)，提高共建共治共享能力，促進(jìn)統一大市場(chǎng)建設。為了依托新平臺加快加強項目入庫和儲備管理工作，保障新老平臺過(guò)渡不影響項目入庫，我中心已經(jīng)先行啟動(dòng)對入庫相關(guān)重點(diǎn)用戶(hù)的培訓服務(wù)；下一步，我中心將會(huì )同省級財政部門(mén)等，有序開(kāi)展對各類(lèi)用戶(hù)的培訓服務(wù)。

為精準服務(wù)疫情防控急需項目，項目庫還開(kāi)設了入庫綠色通道，實(shí)行即報即審、合規即發(fā)，急事急辦、特事特辦，堅決打贏(yíng)疫情防控人民戰爭、總體戰、阻擊戰。

公眾可通過(guò)訪(fǎng)問(wèn)財政部政府和社會(huì )資本合作中心新版網(wǎng)站（www.cpppc.org），獲得新平臺公開(kāi)信息服務(wù)；用戶(hù)還可通過(guò)登錄新平臺，進(jìn)行信息錄入、更新和管理等。歡迎社會(huì )各界提出寶貴意見(jiàn)，幫助我們進(jìn)一步完善新平臺。

特此公告。

 財政部政府和社會(huì )資本合作中心

2020年2月17日

各省、自治區、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構：

　　      改革開(kāi)放以來(lái)，我國國有資產(chǎn)管理體制改革穩步推進(jìn)，國有資產(chǎn)出資人代表制度基本建立，保值增值責任初步得到落實(shí)，國有資產(chǎn)規模、利潤水平、競爭能力得到較大提升。但必須看到，現行國有資產(chǎn)管理體制中政企不分、政資不分問(wèn)題依然存在，國有資產(chǎn)監管還存在越位、缺位、錯位現象；國有資產(chǎn)監督機制不健全，國有資產(chǎn)流失、違紀違法問(wèn)題在一些領(lǐng)域和企業(yè)比較突出；國有經(jīng)濟布局結構有待進(jìn)一步優(yōu)化，國有資本配置效率不高等問(wèn)題亟待解決。按照《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》和國務(wù)院有關(guān)部署，現就改革和完善國有資產(chǎn)管理體制提出以下意見(jiàn)。

　　一、總體要求

　�。ㄒ唬┲笇枷�。深入貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會(huì )精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，堅持和完善社會(huì )主義基本經(jīng)濟制度，堅持社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟改革方向，尊重市場(chǎng)經(jīng)濟規律和企業(yè)發(fā)展規律，正確處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系，以管資本為主加強國有資產(chǎn)監管，改革國有資本授權經(jīng)營(yíng)體制，真正確立國有企業(yè)的市場(chǎng)主體地位，推進(jìn)國有資產(chǎn)監管機構職能轉變，適應市場(chǎng)化、現代化、國際化新形勢和經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，不斷增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力和抗風(fēng)險能力。

　�。ǘ┗驹瓌t。堅持權責明晰。實(shí)現政企分開(kāi)、政資分開(kāi)、所有權與經(jīng)營(yíng)權分離，依法理順政府與國有企業(yè)的出資關(guān)系。切實(shí)轉變政府職能，依法確立國有企業(yè)的市場(chǎng)主體地位，建立健全現代企業(yè)制度。堅持政府公共管理職能與國有資產(chǎn)出資人職能分開(kāi)，確保國有企業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)，激發(fā)企業(yè)活力、創(chuàng )新力和內生動(dòng)力。

　　堅持突出重點(diǎn)。按照市場(chǎng)經(jīng)濟規則和現代企業(yè)制度要求，以管資本為主，以資本為紐帶，以產(chǎn)權為基礎，重點(diǎn)管好國有資本布局、規范資本運作、提高資本回報、維護資本安全。注重通過(guò)公司法人治理結構依法行使國有股東權利。

　　堅持放管結合。按照權責明確、監管高效、規范透明的要求，推進(jìn)國有資產(chǎn)監管機構職能和監管方式轉變。該放的依法放開(kāi)，切實(shí)增強企業(yè)活力，提高國有資本運營(yíng)效率；該管的科學(xué)管好，嚴格防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值。

　　堅持穩妥有序。處理好改革、發(fā)展、穩定的關(guān)系，突出改革和完善國有資產(chǎn)管理體制的系統性、協(xié)調性，以重點(diǎn)領(lǐng)域為突破口，先行試點(diǎn)，分步實(shí)施，統籌謀劃，協(xié)同推進(jìn)相關(guān)配套改革。

　　二、推進(jìn)國有資產(chǎn)監管機構職能轉變

　�。ㄈ蚀_把握國有資產(chǎn)監管機構的職責定位。國有資產(chǎn)監管機構作為政府直屬特設機構，根據授權代表本級人民政府對監管企業(yè)依法履行出資人職責，科學(xué)界定國有資產(chǎn)出資人監管的邊界，專(zhuān)司國有資產(chǎn)監管，不行使政府公共管理職能，不干預企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)權。以管資本為主，重點(diǎn)管好國有資本布局、規范資本運作、提高資本回報、維護資本安全，更好服務(wù)于國家戰略目標，實(shí)現保值增值。發(fā)揮國有資產(chǎn)監管機構專(zhuān)業(yè)化監管優(yōu)勢，逐步推進(jìn)國有資產(chǎn)出資人監管全覆蓋。

　�。ㄋ模┻M(jìn)一步明確國有資產(chǎn)監管重點(diǎn)。加強戰略規劃引領(lǐng)，改進(jìn)對監管企業(yè)主業(yè)界定和投資并購的管理方式，遵循市場(chǎng)機制，規范調整存量，科學(xué)配置增量，加快優(yōu)化國有資本布局結構。加強對國有資本運營(yíng)質(zhì)量及監管企業(yè)財務(wù)狀況的監測，強化國有產(chǎn)權流轉環(huán)節監管，加大國有產(chǎn)權進(jìn)場(chǎng)交易力度。按照國有企業(yè)的功能界定和類(lèi)別實(shí)行分類(lèi)監管。改進(jìn)考核體系和辦法，綜合考核資本運營(yíng)質(zhì)量、效率和收益，以經(jīng)濟增加值為主，并將轉型升級、創(chuàng )新驅動(dòng)、合規經(jīng)營(yíng)、履行社會(huì )責任等納入考核指標體系。著(zhù)力完善激勵約束機制，將國有企業(yè)領(lǐng)導人員考核結果與職務(wù)任免、薪酬待遇有機結合，嚴格規范國有企業(yè)領(lǐng)導人員薪酬分配。建立健全與勞動(dòng)力市場(chǎng)基本適應，與企業(yè)經(jīng)濟效益、勞動(dòng)生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常增長(cháng)機制。推動(dòng)監管企業(yè)不斷優(yōu)化公司法人治理結構，把加強黨的領(lǐng)導和完善公司治理統一起來(lái)，建立國有企業(yè)領(lǐng)導人員分類(lèi)分層管理制度。強化國有資產(chǎn)監督，加強和改進(jìn)外派監事會(huì )制度，建立健全國有企業(yè)違法違規經(jīng)營(yíng)責任追究體系、國有企業(yè)重大決策失誤和失職瀆職責任追究倒查機制。

　�。ㄎ澹┩七M(jìn)國有資產(chǎn)監管機構職能轉變。圍繞增強監管企業(yè)活力和提高效率，聚焦監管內容，該管的要科學(xué)管理、決不缺位，不該管的要依法放權、決不越位。將國有資產(chǎn)監管機構行使的投資計劃、部分產(chǎn)權管理和重大事項決策等出資人權利，授權國有資本投資、運營(yíng)公司和其他直接監管的企業(yè)行使；將依法應由企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)決策的事項歸位于企業(yè)；加強對企業(yè)集團的整體監管，將延伸到子企業(yè)的管理事項原則上歸位于一級企業(yè)，由一級企業(yè)依法依規決策；將國有資產(chǎn)監管機構配合承擔的公共管理職能，歸位于相關(guān)政府部門(mén)和單位。

　�。└倪M(jìn)國有資產(chǎn)監管方式和手段。大力推進(jìn)依法監管，著(zhù)力創(chuàng )新監管方式和手段。按照事前規范制度、事中加強監控、事后強化問(wèn)責的思路，更多運用法治化、市場(chǎng)化的監管方式，切實(shí)減少出資人審批核準事項，改變行政化管理方式。通過(guò)“一企一策”制定公司章程、規范董事會(huì )運作、嚴格選派和管理股東代表和董事監事，將國有出資人意志有效體現在公司治理結構中。針對企業(yè)不同功能定位，在戰略規劃制定、資本運作模式、人員選用機制、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核等方面，實(shí)施更加精準有效的分類(lèi)監管。調整國有資產(chǎn)監管機構內部組織設置和職能配置，建立監管權力清單和責任清單，優(yōu)化監管流程，提高監管效率。建立出資人監管信息化工作平臺，推進(jìn)監管工作協(xié)同，實(shí)現信息共享和動(dòng)態(tài)監管。完善國有資產(chǎn)和國有企業(yè)信息公開(kāi)制度，設立統一的信息公開(kāi)網(wǎng)絡(luò )平臺，在不涉及國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密的前提下，依法依規及時(shí)準確地披露國有資本整體運營(yíng)情況、企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核總體情況、國有資產(chǎn)監管制度和監督檢查情況，以及國有企業(yè)公司治理和管理架構、財務(wù)狀況、關(guān)聯(lián)交易、企業(yè)負責人薪酬等信息，建設陽(yáng)光國企。

　　三、改革國有資本授權經(jīng)營(yíng)體制

　�。ㄆ撸└慕M組建國有資本投資、運營(yíng)公司。主要通過(guò)劃撥現有商業(yè)類(lèi)國有企業(yè)的國有股權，以及國有資本經(jīng)營(yíng)預算注資組建，以提升國有資本運營(yíng)效率、提高國有資本回報為主要目標，通過(guò)股權運作、價(jià)值管理、有序進(jìn)退等方式，促進(jìn)國有資本合理流動(dòng)，實(shí)現保值增值；或選擇具備一定條件的國有獨資企業(yè)集團改組設立，以服務(wù)國家戰略、提升產(chǎn)業(yè)競爭力為主要目標，在關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，通過(guò)開(kāi)展投資融資、產(chǎn)業(yè)培育和資本整合等，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集聚和轉型升級，優(yōu)化國有資本布局結構。

　�。ò耍┟鞔_國有資產(chǎn)監管機構與國有資本投資、運營(yíng)公司關(guān)系。政府授權國有資產(chǎn)監管機構依法對國有資本投資、運營(yíng)公司履行出資人職責。國有資產(chǎn)監管機構按照“一企一策”原則，明確對國有資本投資、運營(yíng)公司授權的內容、范圍和方式，依法落實(shí)國有資本投資、運營(yíng)公司董事會(huì )職權。國有資本投資、運營(yíng)公司對授權范圍內的國有資本履行出資人職責，作為國有資本市場(chǎng)化運作的專(zhuān)業(yè)平臺，依法自主開(kāi)展國有資本運作，對所出資企業(yè)行使股東職責，維護股東合法權益，按照責權對應原則切實(shí)承擔起國有資產(chǎn)保值增值責任。

　�。ň牛┙缍▏匈Y本投資、運營(yíng)公司與所出資企業(yè)關(guān)系。國有資本投資、運營(yíng)公司依據公司法等相關(guān)法律法規，對所出資企業(yè)依法行使股東權利，以出資額為限承擔有限責任。以財務(wù)性持股為主，建立財務(wù)管控模式，重點(diǎn)關(guān)注國有資本流動(dòng)和增值狀況；或以對戰略性核心業(yè)務(wù)控股為主，建立以戰略目標和財務(wù)效益為主的管控模式，重點(diǎn)關(guān)注所出資企業(yè)執行公司戰略和資本回報狀況。

　�。ㄊ╅_(kāi)展政府直接授權國有資本投資、運營(yíng)公司履行出資人職責的試點(diǎn)工作。中央層面開(kāi)展由國務(wù)院直接授權國有資本投資、運營(yíng)公司試點(diǎn)等工作。地方政府可以根據實(shí)際情況，選擇開(kāi)展直接授權國有資本投資、運營(yíng)公司試點(diǎn)工作。

　　四、提高國有資本配置和運營(yíng)效率

　�。ㄊ唬┙匈Y本布局和結構調整機制。政府有關(guān)部門(mén)制定完善經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展規劃、產(chǎn)業(yè)政策和國有資本收益管理規則。國有資產(chǎn)監管機構根據政府宏觀(guān)政策和有關(guān)管理要求，建立健全國有資本進(jìn)退機制，制定國有資本投資負面清單，推動(dòng)國有資本更多投向關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈和國計民生的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域。

　�。ㄊ┩七M(jìn)國有資本優(yōu)化重組。堅持以市場(chǎng)為導向、以企業(yè)為主體，有進(jìn)有退、有所為有所不為，優(yōu)化國有資本布局結構，提高國有資本流動(dòng)性，增強國有經(jīng)濟整體功能和提升效率。按照國有資本布局結構調整要求，加快推動(dòng)國有資本向重要行業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域、重點(diǎn)基礎設施集中，向前瞻性戰略性產(chǎn)業(yè)集中，向產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)鍵環(huán)節和價(jià)值鏈高端領(lǐng)域集中，向具有核心競爭力的優(yōu)勢企業(yè)集中。清理退出一批、重組整合一批、創(chuàng )新發(fā)展一批國有企業(yè)，建立健全優(yōu)勝劣汰市場(chǎng)化退出機制，加快淘汰落后產(chǎn)能和化解過(guò)剩產(chǎn)能，處置低效無(wú)效資產(chǎn)。推動(dòng)國有企業(yè)加快技術(shù)創(chuàng )新、管理創(chuàng )新和商業(yè)模式創(chuàng )新。推進(jìn)國有資本控股經(jīng)營(yíng)的自然壟斷行業(yè)改革，根據不同行業(yè)特點(diǎn)放開(kāi)競爭性業(yè)務(wù)，實(shí)現國有資本和社會(huì )資本更好融合。

　�。ㄊ┙⒔∪珖匈Y本收益管理制度。財政部門(mén)會(huì )同國有資產(chǎn)監管機構等部門(mén)建立覆蓋全部國有企業(yè)、分級管理的國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理制度，根據國家宏觀(guān)調控和國有資本布局結構調整要求，提出國有資本收益上交比例建議，報國務(wù)院批準后執行。在改組組建國有資本投資、運營(yíng)公司以及實(shí)施國有企業(yè)重組過(guò)程中，國家根據需要將部分國有股權劃轉社會(huì )保障基金管理機構持有，分紅和轉讓收益用于彌補養老等社會(huì )保障資金缺口。

　　五、協(xié)同推進(jìn)相關(guān)配套改革

　�。ㄊ模┩晟朴嘘P(guān)法律法規。健全國有資產(chǎn)監管法律法規體系，做好相關(guān)法律法規的立改廢釋工作。按照立法程序，抓緊推動(dòng)開(kāi)展企業(yè)國有資產(chǎn)法修訂工作，出臺相關(guān)配套法規，為完善國有資產(chǎn)管理體制夯實(shí)法律基礎。根據國有企業(yè)公司制改革進(jìn)展情況，推動(dòng)適時(shí)廢止全民所有制工業(yè)企業(yè)法。研究起草企業(yè)國有資產(chǎn)基礎管理條例，統一管理規則。

　�。ㄊ澹┩七M(jìn)政府職能轉變。進(jìn)一步減少行政審批事項，大幅度削減政府通過(guò)國有企業(yè)行政性配置資源事項，區分政府公共管理職能與國有資產(chǎn)出資人管理職能，為國有資產(chǎn)管理體制改革完善提供環(huán)境條件。推進(jìn)自然壟斷行業(yè)改革，實(shí)行網(wǎng)運分開(kāi)、特許經(jīng)營(yíng)。加快推進(jìn)價(jià)格機制改革，嚴格規范政府定價(jià)行為，完善市場(chǎng)發(fā)現、形成價(jià)格的機制。推進(jìn)行政性壟斷行業(yè)成本公開(kāi)、經(jīng)營(yíng)透明，發(fā)揮社會(huì )監督作用。

　�。ㄊ┞鋵�(shí)相關(guān)配套政策。落實(shí)和完善國有企業(yè)重組整合涉及的資產(chǎn)評估增值、土地變更登記和國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉等方面稅收優(yōu)惠政策，切實(shí)明確國有企業(yè)改制重組過(guò)程中涉及的債權債務(wù)承接主體和責任，完善國有企業(yè)退出的相關(guān)政策，依法妥善處理勞動(dòng)關(guān)系調整和社會(huì )保險關(guān)系接續等相關(guān)問(wèn)題。

　�。ㄊ撸┩咨平鉀Q歷史遺留問(wèn)題。加快剝離企業(yè)辦社會(huì )職能，針對“三供一業(yè)”（供水、供電、供熱和物業(yè)管理）、離退休人員社會(huì )化管理、廠(chǎng)辦大集體改革等問(wèn)題，制定統籌規范、分類(lèi)施策的措施，建立政府和國有企業(yè)合理分擔成本的機制。國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出優(yōu)先用于解決國有企業(yè)歷史遺留問(wèn)題。

　�。ㄊ耍┓�步推進(jìn)經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)集中統一監管。按照依法依規、分類(lèi)推進(jìn)、規范程序、市場(chǎng)運作的原則，以管資本為主，穩步將黨政機關(guān)、事業(yè)單位所屬企業(yè)的國有資本納入經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)集中統一監管體系，具備條件的進(jìn)入國有資本投資、運營(yíng)公司。

　　金融、文化等國有企業(yè)的改革，中央另有規定的依其規定執行。

　　各地區要結合本地實(shí)際，制定具體改革實(shí)施方案，確保國有資產(chǎn)管理體制改革順利進(jìn)行，全面完成各項改革任務(wù)。

                            國務(wù)院               

　　　　　　　　　　　　　　　　　　2015年10月25日      

 公司制是現代企業(yè)制度的有效組織形式，是建立中國特色現代國有企業(yè)制度的必要條件。經(jīng)過(guò)多年改革，全國國有企業(yè)公司制改制面已達到90%以上，有力推動(dòng)了國有企業(yè)政企分開(kāi)，公司法人治理結構日趨完善，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平逐漸提高，但仍有部分國有企業(yè)特別是部分中央企業(yè)集團層面尚未完成公司制改制�！吨泄仓醒� 國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導意見(jiàn)》提出，到2020年在國有企業(yè)改革重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節取得決定性成果。中央經(jīng)濟工作會(huì )議和《政府工作報告》要求，2017年底前基本完成國有企業(yè)公司制改制工作。按照黨中央、國務(wù)院有關(guān)部署要求，為加快推動(dòng)中央企業(yè)完成公司制改制，制定本實(shí)施方案。

一、目標任務(wù)

2017年底前，按照《中華人民共和國全民所有制工業(yè)企業(yè)法》登記、國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )監管的中央企業(yè)（不含中央金融、文化企業(yè)），全部改制為按照《中華人民共和國公司法》登記的有限責任公司或股份有限公司，加快形成有效制衡的公司法人治理結構和靈活高效的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機制。

二、規范操作

（一）制定改制方案。中央企業(yè)推進(jìn)公司制改制，要按照現代企業(yè)制度要求，結合實(shí)際制定切實(shí)可行的改制方案，明確改制方式、產(chǎn)權結構設置、債權債務(wù)處理、公司治理安排、勞動(dòng)人事分配制度改革等事項，并按照有關(guān)規定起草或修訂公司章程。

（二）嚴格審批程序。中央企業(yè)集團層面改制為國有獨資公司，由國務(wù)院授權履行出資人職責的機構批準；改制為股權多元化企業(yè)，由履行出資人職責的機構按程序報國務(wù)院同意后批準。中央企業(yè)所屬子企業(yè)的改制，除另有規定外，按照企業(yè)內部有關(guān)規定履行審批程序。

（三）確定注冊資本。改制為國有獨資公司或國有及國有控股企業(yè)全資子公司，可以上一年度經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值作為工商變更登記時(shí)確定注冊資本的依據，待公司章程規定的出資認繳期限屆滿(mǎn)前進(jìn)行資產(chǎn)評估。改制為股權多元化企業(yè)，要按照有關(guān)規定履行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、進(jìn)場(chǎng)交易等各項程序，并以資產(chǎn)評估值作為認繳出資的依據。

三、政策支持

（一）劃撥土地處置。經(jīng)省級以上人民政府批準實(shí)行授權經(jīng)營(yíng)或具有國家授權投資機構資格的企業(yè)，其原有劃撥土地可采取國家作價(jià)出資（入股）或授權經(jīng)營(yíng)方式處置。全民所有制企業(yè)改制為國有獨資公司或國有及國有控股企業(yè)全資子公司，其原有劃撥土地可按照有關(guān)規定保留劃撥土地性質(zhì)。

（二）稅收優(yōu)惠支持。公司制改制企業(yè)按規定享受改制涉及的資產(chǎn)評估增值、土地變更登記和國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉等方面稅收優(yōu)惠政策。

（三）工商變更登記。全民所有制企業(yè)改制為國有獨資公司或國有及國有控股企業(yè)全資子公司，母公司可先行改制并辦理工商變更登記，其所屬子企業(yè)或事業(yè)單位要限期完成改制或轉企。全民所有制企業(yè)改制為股權多元化企業(yè)，應先將其所屬子企業(yè)或事業(yè)單位改制或轉企，再完成母公司改制并辦理工商變更登記。

（四）資質(zhì)資格承繼。全民所有制企業(yè)改制為國有獨資公司、國有及國有控股企業(yè)全資子公司或國有控股公司，其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中獲得的各種專(zhuān)業(yè)或特殊資質(zhì)證照由改制后公司承繼。改制企業(yè)應在工商變更登記后1個(gè)月內到有關(guān)部門(mén)辦理變更企業(yè)名稱(chēng)等資質(zhì)證照記載事項。

四、統籌推進(jìn)

（一）加強黨的領(lǐng)導。中央企業(yè)黨委（黨組）要切實(shí)加強對改制工作的組織領(lǐng)導，按照有關(guān)規定落實(shí)黨的建設同步謀劃、黨的組織及工作機構同步設置、黨組織負責人及黨務(wù)工作人員同步配備、黨的工作同步開(kāi)展的“四同步”和體制對接、機制對接、制度對接、工作對接的“四對接”要求。要充分發(fā)揮企業(yè)黨組織的領(lǐng)導核心和政治核心作用，確保黨的領(lǐng)導、黨的建設在企業(yè)改制中得到充分體現和切實(shí)加強。要依法維護職工合法權益，處理好企業(yè)改革發(fā)展穩定的關(guān)系。改制過(guò)程中的重大事項應及時(shí)報告黨中央、國務(wù)院。

（二）建設現代企業(yè)制度。改制企業(yè)要以推進(jìn)董事會(huì )建設為重點(diǎn)，規范權力運行，實(shí)現權利和責任對等，落實(shí)和維護董事會(huì )依法行使重大決策、選人用人、薪酬分配等權利。要堅持兩個(gè)“一以貫之”，把加強黨的領(lǐng)導和完善公司治理統一起來(lái)，處理好黨組織和其他治理主體的關(guān)系，明確權責邊界，做到無(wú)縫銜接，形成各司其職、各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的公司治理機制。

（三）完善市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機制。改制企業(yè)要不斷深化勞動(dòng)、人事、分配三項制度改革，建立健全與勞動(dòng)力市場(chǎng)基本適應、與企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常增長(cháng)機制，完善市場(chǎng)化用工制度，合理拉開(kāi)收入分配差距，真正形成管理人員能上能下、員工能進(jìn)能出、收入能增能減的市場(chǎng)化選人用人機制。

（四）防止國有資產(chǎn)流失。公司制改制過(guò)程中，要按照法律法規和國有企業(yè)改制、國有產(chǎn)權管理等有關(guān)規定規范操作，嚴格履行決策程序。完善金融支持政策，維護利益相關(guān)方合法權益，落實(shí)金融債權。加強對改制全流程的監管，堅持公開(kāi)透明，嚴禁暗箱操作和利益輸送。做好信息公開(kāi)，加強事中事后監管，自覺(jué)接受社會(huì )監督。

中央黨政機關(guān)和事業(yè)單位所辦企業(yè)的清理整頓和公司制改制工作，按照國家集中統一監管的要求，另行規定執行。各省級人民政府參照本實(shí)施方案，指導地方國有企業(yè)公司制改制工作。

為深入貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中、全會(huì )精沖，牢固樹(shù)立和貫徹落實(shí)創(chuàng )新、協(xié)調、綠色、開(kāi)放、共享的發(fā)展理念，創(chuàng )造良好的環(huán)境和條件支持國有企業(yè)改革，進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革工作，解決制約國有企業(yè)發(fā)展的突出矛盾和深層次問(wèn)題，不斷增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力和抗風(fēng)險能力�，F對已出臺的支持國有企業(yè)改革的政策措施進(jìn)行梳理歸納，并對國有企業(yè)改革中存在的問(wèn)題及下一步完善相關(guān)政策措施，提出意見(jiàn)和建議。

一、充分發(fā)揮好已有改革政策措施的積極作用

改革開(kāi)放以來(lái)，國有企業(yè)改革不斷深入推進(jìn)，管理體制和經(jīng)營(yíng)機制發(fā)生深刻變化，為了更好解決國有企業(yè)改革中的實(shí)際困難和矛盾，黨中央、國務(wù)院和有關(guān)部門(mén)配套出臺了一系列支持政策措施，大體涵蓋以下幾個(gè)方面：

（一） 財政稅收方面

重點(diǎn)是減輕國有企業(yè)在改革改制、重組過(guò)程中的經(jīng)濟壓力，為國有企業(yè)“補氣血”。目前已出臺的政策主要包括兩個(gè)方面，一是支持企業(yè)改制、重組的稅收優(yōu)惠，二是對部分行業(yè)企業(yè)提出支持政策。主要內容包括：

1、設立財政專(zhuān)項金支持中央企業(yè)兼并重組。依據《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2010〕27號）規定，在中央國有資本經(jīng)營(yíng)預算中設立專(zhuān)項資金，通過(guò)技改貼息、職工安置補助等方式，支持中央企業(yè)兼并重組。

2、進(jìn)一步發(fā)揮國有資本經(jīng)營(yíng)預算資金的作用。依據《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕14號）規定，根據企業(yè)兼并重組的方向、重點(diǎn)和目標，合理安排國有資本經(jīng)菅預算資金，引導國有企業(yè)實(shí)施兼并重組、做優(yōu)做強，研究完善相關(guān)管理制度，提高資金使用效率。

3、符合條件的企業(yè)債務(wù)重組或非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)可遞延納稅。依據《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財稅〔2009〕59號）規定，企業(yè)債務(wù)重組確認的應納稅所額占該企業(yè)當年應納稅所得額50％以上的，可以在5個(gè)納稅年度的期問(wèn)內，均勻計入各年度的應納稅所得額。依據《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2014〕116號）規定，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，可在不超過(guò)5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業(yè)所得稅�！蛾P(guān)于中國（上海）自由貿易試驗區內企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資等資產(chǎn)重組行為有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2013〕91號）規定，注冊在試驗區內的企業(yè)，因非貨幣性資產(chǎn)對外投資等資產(chǎn)重組行為產(chǎn)生資產(chǎn)評估增值，據此確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，可在不超過(guò)5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業(yè)所得稅。

4、符合條件的股權收購、資產(chǎn)收購、按賬面凈值劃轉股權或資產(chǎn)等企業(yè)重組業(yè)務(wù)，可以適用遞延納稅的特殊性稅務(wù)處理政策。依據《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財稅〔2009〕59號）和《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財稅〔2014〕109號）規定：（1）發(fā)生債權轉股權業(yè)務(wù)，債務(wù)人對債務(wù)清償業(yè)務(wù)暫不確認所得或損失，債權人對股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。（2）收購企業(yè)購買(mǎi)的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的50%，且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時(shí)的股權支付金額不低于其交易支付總額85%，可以選擇按以下規定處理：一是被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。二是收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。三是收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎和其他相關(guān)所得稅事項保持不變。（3）受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50％，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權支付金額低、其交易支付的85％，可以選擇按以下規定處理：一是轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎，以被轉讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定。二是受讓企業(yè)取得轉讓企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎，以被轉讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定。（4）對100％直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100％直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉股權或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產(chǎn)劃轉后連續12個(gè)月內不改變被劃轉股權或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì )計上確認損益的，可以選擇按以下規定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：一是劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得。二是劃入方企業(yè)取得被劃轉股權或資產(chǎn)的計稅基礎，以被劃轉股權或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。三是劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產(chǎn)，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。（5）依據《關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）規定，企業(yè)接受政府或股東劃入資產(chǎn)作為資本金處理的，可不繳納所得稅。

5、允許符合條件的企業(yè)可以繼續享受合并（分立）前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠。依據《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若十問(wèn)題的通知》（財稅〔2009〕59號）規定，（1）在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續企業(yè)合并前一年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。（2）在企業(yè)存續分立中，分立后的存續企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續字受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按該企業(yè)分立前一年的應納稅所得額（虧損計為零）乘以分立后存續企業(yè)資產(chǎn)占分立前該企業(yè)全部資產(chǎn)的比例計算。

6、在資產(chǎn)重組過(guò)程中，企業(yè)將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權、負債和勞動(dòng)力一并轉讓時(shí)，涉及的貨物轉讓?zhuān)徽魇赵鲋刀�，涉及的不�?dòng)產(chǎn)、土地使用權轉讓?zhuān)徽魇諣I(yíng)業(yè)稅。依據《關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告20H年第13號）規定，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權、負債和勞動(dòng)力一并轉讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓?zhuān)徽魇赵鲋刀�。依據《關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第51號）規定，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉讓給其他單位和個(gè)人的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權轉讓?zhuān)徽魇諣I(yíng)業(yè)稅。

7、企業(yè)兼并重組中，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。依據《關(guān)于主地增值稅一些具體問(wèn)題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號）規定：（1)對于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。（2）在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。但凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，不適用該政策。需要補充說(shuō)明的是，為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕14號）中完善企業(yè)改制重組涉及的土地增值稅政策要求，財政部會(huì )同稅務(wù)總局共同起草了《關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財稅〔20巧〕5號），即將印發(fā)。

8、在企業(yè)改制過(guò)程中，因改制、合并或分立而成立的新企業(yè)新啟用的資金賬簿記載的已交稅資金、符合條件的應稅合同和企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉穢書(shū)據免交印花稅。依據《關(guān)于企業(yè)改制過(guò)程中有關(guān)印花稅政策的知》（財稅〔2003〕183號）規定：（1）實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè)（重新辦理法人登記的），其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業(yè)建立資本紐帶關(guān)系而增加的資金；凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規定貼花。（2）以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬薄記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規定貼花。（3）企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類(lèi)應稅合同，改制后要變更執行主體的，對僅改變執行主體、其余條款未作變動(dòng)且改制前已貼花的，不再貼花。（4）企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書(shū)據免予貼花。（5）企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書(shū)據免予貼花。

9、2014年12月31日前，企業(yè)進(jìn)行公司制改造、公司股權（股份）轉讓、金司合并、公司分立、整體出售、企業(yè)破產(chǎn)、債權轉股權、資產(chǎn)劃轉等行為時(shí)，對改制重組后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的，減征或免征契稅。依據《關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組若干契稅政策的通知》（財稅〔2012〕4號）規定，0）非公司制企業(yè)，按照《中華人民共和國公司法》的規定，整體改建為有限責任公司（含國有獨資公司或者股份有限公司）、有限公司整體改建為有限責任公司的，對改建后的公司，承受原企業(yè)土地、房屋枚屬，免征契稅·非公司制國有獨資企業(yè)或國有獨資有限責任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新

公司，且該國有獨資企業(yè)（公司）在新設公司中所占股份超過(guò)50％的，對新設公司承受該國有獨資企業(yè)（公司）的土地、房屋權屬，免征契稅。國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份超過(guò)85％的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權屬，免征契稅。（2）在股權（股份）轉讓中，單位、個(gè)人承受公司股權（股份），公司土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征收契稅。（3）兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司，依據法律規定、合同約定，合并為一個(gè)公司，且原投資主體存續的，對其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權屬，免征契稅。（4）公司依照法律規定、合同約定分設為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅。（5）國有、集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷(xiāo)，并且買(mǎi)受人按照國家有關(guān)法律法規政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅；與原企業(yè)超過(guò)3%的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅。（6）企業(yè)依照有關(guān)法律、法規規定實(shí)施破產(chǎn)，債券人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的上地、房屋權屬，免征契稅；對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)上地、房屋權屬，凡按照國家有關(guān)法律法規政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅；與原企業(yè)超過(guò)30％的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅。（7）經(jīng)國務(wù)院批準實(shí)施債權轉股權的企業(yè)，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。（8）對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門(mén)按規定進(jìn)行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅。同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個(gè)人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

10、對廠(chǎng)辦大集體改制過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)稅費給予減免�！蛾P(guān)于在全國范圍內開(kāi)展廠(chǎng)辦大集體改革工作的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2011〕18號）規定，廠(chǎng)辦大集體長(cháng)期使用的主辦國有企業(yè)的固定資產(chǎn)，可無(wú)償劃撥給廠(chǎng)辦大集體，可以用于安置職工。對廠(chǎng)辦集體改制過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)置換以及土地、房產(chǎn)、車(chē)輛過(guò)戶(hù)等各項稅費，可按現行有關(guān)規定給予減免。

（二）土地管理方面。

重點(diǎn)是解決國有企業(yè)改革和發(fā)展過(guò)程中，開(kāi)展主地綜合開(kāi)發(fā)利用或流轉盤(pán)活等工作遇到的實(shí)際問(wèn)題，為國有企業(yè)改革提供“新助力'。目前已出臺的政策主要包括兩個(gè)方面，是對國有企業(yè)改革中盤(pán)活土地資產(chǎn)提供政策支持；二是探索工業(yè)用地供應制度和提高企業(yè)用地利用效率。主要內容包括：

1、企業(yè)兼并重組中涉及因實(shí)施城市規劃需要搬遷的工業(yè)項目，經(jīng)審核批準，可收回原國有土地使用權，并以協(xié)議出讓或租賃方式為原土地使用權人重新安排工業(yè)用地。依據《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕14號）規定：企業(yè)兼并重組中涉及因實(shí)施城市規劃需要搬遷的工業(yè)項目，在符合城鄉規劃及國家產(chǎn)業(yè)政策的條件下，市縣國土資源管理部門(mén)經(jīng)審核并報同級人民政府批準，可收回原國有土地使用權，并以協(xié)議出讓或租賃方式為原土地使用權人重新安排工業(yè)用地。企業(yè)兼并重組涉及土地轉讓、改變用途的，國土資源、住房城鄉建設部門(mén)要依法依規加快辦理相關(guān)用地和規劃手續。

2、經(jīng)國土資源行政主管部門(mén)批準，可根據行業(yè)和改革的需要，分別采取出讓、租賃、國家作價(jià)出資（入股）、授權經(jīng)營(yíng)和保留劃撥用地等方式進(jìn)行土地資產(chǎn)處置。依據《國有企業(yè)改革中劃撥地使用權管理暫行規定》（國家土地管理局令1998年第8號）規定，（1）國有企業(yè)使用的劃撥土地使用權，應當依法逐步實(shí)行有償使用制度·對國有企業(yè)改革中涉及的劃撥土地使用權，根據金業(yè)改革的不同形式和具體情況，可分別采取國有土地使用權出讓、國有土地租賃、國家以土地使用權作價(jià)出資（入股）和保留劃撥用地方式予以處置。（2）國家根據需要，可以一定年期的國有土地使用權作價(jià)后授權給經(jīng)國務(wù)院批準設立的國家控股公司、作為國家授權投資機構的國有獨資公司和集團公司經(jīng)營(yíng)管理。（3）根據國家產(chǎn)業(yè)政策，須由國家控股的關(guān)系國計民生、國民經(jīng)濟命脈的關(guān)鍵領(lǐng)域和基礎性行業(yè)企業(yè)或大型骨干企業(yè)，改造或改組為有限責任公司、股份有限公司以及組建企業(yè)集團的，涉及的劃撥土地使用權經(jīng)省級以上人民政府土地管理部門(mén)批準，可以采取國家以土地使用權作價(jià)出資（入股）方式處置。

依據《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2010〕27號）規定，兼并重組涉及的劃撥土地符合劃撥用地條件的，經(jīng)所在地縣級以上人民政府批準可繼續以劃撥方式使用；不符合劃撥用地條件的，依法實(shí)行有償使用，劃撥土地使用權價(jià)格可依法作為土地使用權人的權益。重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調整和振興規劃確定的企業(yè)兼并重組項目涉及的原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性劃撥土地，經(jīng)省級以上人民政府國土資源部門(mén)批準，可

以國家作價(jià)出資（入股）方式處置。依據《關(guān)于加強主地資產(chǎn)管理促進(jìn)國有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國土資發(fā)〔1999〕433號）規定，（1）在涉及國家安全的領(lǐng)域和對國家長(cháng)期發(fā)展具有戰略意義的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)領(lǐng)域，國有企業(yè)可繼續以劃拔方式使用土地。（2）對于自然壟斷的行業(yè)、提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，以及支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的重要骨干企業(yè)，根據企業(yè)改革和發(fā)展的需要，主要采用授權經(jīng)營(yíng)和國家作價(jià)出資（入股）方式配置土地，國家以作價(jià)轉為國家資本金或股本金的方式，向集團公司或企業(yè)注入土地資產(chǎn)。（3）對于一般競爭性行業(yè)，應堅持以出讓、租賃等方式配置土地。非國有資本購買(mǎi)、兼并、參股原國有企業(yè)時(shí)，可將企業(yè)原劃拔土地評估作價(jià)后同其他國有資產(chǎn)一并轉為國有股，逐步通過(guò)股權轉讓變現；也可分割出與企業(yè)凈負債額相當的土地轉為出讓土地，參與企業(yè)整體拍賣(mài)和兼并，對剩余土地，購買(mǎi)方或兼并方有優(yōu)先受讓權和承租和（4）對承擔國家計劃內重點(diǎn)技術(shù)改造項目的國一有企業(yè)，原劃拔土地可繼續以劃撥方式使用，也可以作價(jià)出資（入股）方式向企業(yè)注入土地資產(chǎn)。對其他采用成熟技術(shù)進(jìn)行產(chǎn)品更新和技術(shù)改造的國有企業(yè)，可將原使用的劃撥處置，土地收益可作為應付賬款暫留企業(yè)，全額用于技術(shù)改造，并參照技改貸款方式進(jìn)行管理。

3、國有企業(yè)改革涉及的土地使用權，符合條件的經(jīng)批準可以采取保留劃撥方式處置。依據《國有企業(yè)改革中劃拔土地使用權管理暫行規定》（國家土地管理局令1998年第8號）規定：企業(yè)改革涉及的土地使用權，有下列情形之一的，經(jīng)批準可以采取保留劃撥方式處置：（1）繼續作為城市基礎設施用地、公益事業(yè)用地和國家重點(diǎn)扶持的能源、交通、水利等項目用地，原土地用途不發(fā)生改變的，但改造或改組為公司制企業(yè)的除外；（2）國有企業(yè)兼并國有企業(yè)或非國有企業(yè)以及國有企業(yè)合并，兼并或合并后的企業(yè)是國有工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的；（3）在國有企業(yè)兼并、合并中，被兼并的國有企業(yè)或國有企業(yè)合并中的一方屬于瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)；（4）國有企業(yè)改造或改組為國有獨資公司的。

4、國有企業(yè)改革時(shí)，依法保障企業(yè)的土地權益和保護土地的資產(chǎn)效益。依據《關(guān)于加強土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國土資發(fā)〔1999〕433號）規定，（1）國有企業(yè)改革時(shí)，可按規定自主選擇土地資產(chǎn)處置方式，鼓勵以貨幣、資本、股本等多種形態(tài)綜合實(shí)現土地資產(chǎn)價(jià)值。（2）進(jìn)一步明確國家作價(jià)出資（入股）和授權經(jīng)營(yíng)土地使用權的收益。以作價(jià)出資（入股）方式處置的，土地使用權在使用年期內可依法轉讓、作價(jià)出資、租賃或抵押，改變用途的應補繳不同用途的土地出讓金差價(jià)；以授權經(jīng)菅方式處置的，土地使用枚在使用年期內、依法作價(jià)出資（入股）、租賃，或在集團公司直屬企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)之間轉讓?zhuān)淖冇猛净蛳蚣瘓F公司以外的單位或個(gè)人轉讓時(shí)，應報經(jīng)土地行政主管部門(mén)批準，并補繳主地出讓金。（3）為輕企業(yè)負擔，國有企業(yè)在改革前可繼續以劃撥方式使用原有土地；改革后的企業(yè)用地符合《劃撥供地項目目錄》的，可仍以劃撥方式使用。國有和集體企業(yè)兼并國有企業(yè)涉及的土地，不屬于劃撥供地范圍的，經(jīng)土地行政主管部門(mén)批準，也可在一定年限內維持劃撥使用。（4）國有企業(yè)因鋪設地上、地下管線(xiàn)等需要通過(guò)集體土地或其他單位、個(gè)人使用的國有土地的，可以通過(guò)設定土地他項權利的方式，保證企業(yè)正常生產(chǎn)運營(yíng)。只對因行使特定的土地他項權利而對土地所者、使用者造成的損失給予相應補償。（5）經(jīng)土地行政主管部門(mén)批準，非上市國有企業(yè)可將其原使用的劃撥土地通過(guò)土地交易場(chǎng)所轉讓變現，也可由土地行政主管部門(mén)收購儲備或優(yōu)先安排租賃、出讓?zhuān)恋厥找嬖O立專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)項用于企業(yè)增資減債和結構調整。在規劃許可的前提下，允許非上市國有企業(yè)在其原用地范圍內自行提高土地利用率。（6）國有及國有控股企業(yè)參與股票配售的，經(jīng)土地行政主管部門(mén)批準，可以將原使用的劃撥土地作價(jià)后注入企業(yè)，作為國有資本，用于認購配售的，股票。（7）國有企業(yè)與外資進(jìn)行合資、合作，凡以出讓、租賃、國家作價(jià)出資（入股）方式取得主地使用權的，不再另行繳納場(chǎng)地使用費；凡符合《劃撥供地項目目錄》的，經(jīng)土地行政主管部門(mén)批準，可按劃撥方式用地。

5、國有企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，其原使用的劃撥土地出讓金優(yōu)先用于職工安置。依據《關(guān)于加強土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國土資發(fā)〔1999〕433號）規定，國有企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，其原使用的劃撥土地可由市、縣人民政府組織出讓?zhuān)儸F資金設立專(zhuān)戶(hù)，優(yōu)先用于職工安置。已設立破產(chǎn)企業(yè)職工安置資產(chǎn)專(zhuān)戶(hù)的城市，破產(chǎn)企業(yè)劃撥土地出讓收益可全部納入專(zhuān)戶(hù)，按規定統一用于城市內破產(chǎn)企業(yè)職工安置。依據《國有企業(yè)改革中劃撥主地使用權管理暫行規定》

（國家主地管理局令1998年第8號）規定，破產(chǎn)企業(yè)屬?lài)鴦?wù)院確定的企業(yè)優(yōu)化資本結構試點(diǎn)城市范圍內的國有工業(yè)企業(yè)，土地使用權出讓金應首先安置破產(chǎn)企業(yè)職工，破產(chǎn)企業(yè)將土地使用權進(jìn)行抵押的，抵押權實(shí)現時(shí)土地使用權折價(jià)或者拍賣(mài)、變賣(mài)后所得也應首先用于安置破產(chǎn)企業(yè)職工。

6、對廠(chǎng)辦大集體使用的行政劃撥土地給予政支持�！秶鴦�(wù)院辦公廳關(guān)于在全國范圍內開(kāi)展廠(chǎng)辦大集體改革工作的指導意見(jiàn)》〔2011〕18號）規定，廠(chǎng)辦大集體使用“國有企業(yè)的行政劃撥土地，經(jīng)所在-以上人民政府批準，可將土地使用權與主辦國有企業(yè)分割后確定給廠(chǎng)辦大集體以劃撥方式使用。不符合劃撥用地目錄條件的，應依法辦理土地有償使用手續。主地出讓收益可用于安置職。

（三）社會(huì )保障方面。

社會(huì )保障方面，重點(diǎn)是為國有企業(yè)改革過(guò)程中涉及到的人員安置、社會(huì )保障等問(wèn)題提供政策依據，為廣大國有企業(yè)職工送去“雨中傘”、“雪中炭”。目前已出臺的政策主要包括兩個(gè)方面，一是建立并完善社會(huì )保障體系；二是企業(yè)改制、兼并重組過(guò)程中職工安置的具體政策措施。主要內容包括：

1、完善社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合的基本制度，建立多層次養老保險體系。依據《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養老保險制度的決定》（國發(fā)〔2005〕38號）規定，完善企業(yè)職工基本養老保險制度。完善社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合的基本制度；改革基本養老金計發(fā)辦法，建立參保繳費的激勵約束機制；建立多層次養老保險體系，劃清中央與地方、政府與企業(yè)及個(gè)人的責任；加強基本養老保險基金征繳和監管，完善多渠道籌資機制。

2、著(zhù)力解決關(guān)閉破產(chǎn)國有企業(yè)退休人員基本醫療保障。依據《關(guān)于妥善解決關(guān)閉破產(chǎn)國有企業(yè)退休人員等醫療保障有關(guān)問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2000〕52號）規定，要求各地采取切實(shí)有效措施，將未參保的關(guān)閉破產(chǎn)國有企業(yè)退休人員納入當地職工基本醫療保險。同時(shí)，統籌解決包括關(guān)閉破產(chǎn)集體企業(yè)退休人員和困難企業(yè)職工等在內的其他各類(lèi)城鎮人員醫療保障間。

3、國有企業(yè)實(shí)施改制前，原企業(yè)應當與投資者就職工安置費用、勞動(dòng)關(guān)系接續等問(wèn)題明確相關(guān)責任，并制訂職工安置方案。職工安置方案必須經(jīng)職工代表大會(huì )或職工大會(huì )審議通過(guò)，企業(yè)方可實(shí)施改制。依據《關(guān)于進(jìn)一步規范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見(jiàn)的通知》（國辦發(fā)〔2005〕60號）要求，（1）國有企業(yè)實(shí)施改制前，原企業(yè)應當與投資者就職工安置費用、勞動(dòng)關(guān)系接續等問(wèn)題明確相關(guān)責任，并制訂職工安置方案。（2）企業(yè)改制時(shí)，對經(jīng)確認的拖欠職工的工資、集資款、醫療費和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳社會(huì )保險費，原則上要一次性付清。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規定，及時(shí)為職工接續養老、失業(yè)、醫療、工傷、生育等各項社會(huì )保險關(guān)系，并按時(shí)為職工足額交納各種社會(huì )保險費。

4．對廠(chǎng)辦大集體職工的社會(huì )保障給予政策支持�！秶鴦�(wù)院辦公廳關(guān)于在全國范圍內開(kāi)展廠(chǎng)辦大集體改革工作的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2011〕18號）規定，（1）廠(chǎng)辦大集體可用凈資產(chǎn)支付解除在職集體職工勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟補償金。（2）廠(chǎng)辦大集體凈資產(chǎn)不足以支付解除在職集體職工勞動(dòng)經(jīng)濟補償金額部、所需資金由主辦國有企業(yè)、地方財政和中央財政共同承擔。其中，對地方國有企業(yè)興辦地廠(chǎng)辦大集體，中央財政補助50％；對中央下放地方的煤炭、有色、軍工等企業(yè)興辦的廠(chǎng)辦大集體，中央財政補助100%；對中央企業(yè)興辦的廠(chǎng)辦大集體，中央財政將棖據企業(yè)效益等具體情況確定補助比例，原則上不超過(guò)50‰中央財政補助資金呵統籌用于安置廠(chǎng)辦大集體職工。（3）廠(chǎng)辦大集體的困難職工，凡符合城市居民最低生活保障條件的，應按規定納入最低生活保障范圍，切實(shí)做到應保盡保。

5、對招用就業(yè)困難人員、新錄用人員、穩定就業(yè)崗位的企業(yè)給予相應補貼�！秶鴦�(wù)院關(guān)于做好促進(jìn)就業(yè)工作的通知》（國發(fā)〔2008〕5號）規定，對各類(lèi)企業(yè)招用就業(yè)困難人員，簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì )保險費的，在相應期限內給予基本養老保險、基本醫療保險和失業(yè)保險補《國務(wù)院關(guān)于加強職業(yè)培訓促進(jìn)就業(yè)的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2010〕36號）規定，企業(yè)新錄用的符合職業(yè)培訓補貼條件的勞動(dòng)者，由企業(yè)依托所屬培訓機構或政府認定培訓機構開(kāi)展崗前培訓的，按規定給予企業(yè)一定的培訓費補貼。依據《關(guān)于失業(yè)保險支持企業(yè)穩定崗位有關(guān)問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2014〕76號）規定，對符合一定條件的企業(yè)，在兼并重組、化解產(chǎn)能過(guò)剩以及淘汰落后產(chǎn)能期間、采取有效措施不裁員、少裁員，穩定就業(yè)崗位的，可按不超該企業(yè)及其職工上年實(shí)際繳納失業(yè)保險費總的50％給與穩崗補貼，所需資金從失業(yè)保險基金中列支。

6、企業(yè)重組過(guò)程中，符合條件的職工安置賣(mài)用可預提。依據《關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費用財務(wù)管理同題的通知》（財企〔2009〕117號）規定，企業(yè)重組過(guò)程中，對符合法律、行政法規以及國務(wù)院勞動(dòng)保障部門(mén)規定條件的內退人員，其內退期間的生活費和社會(huì )保險費，經(jīng)批準可以從重組前企業(yè)凈資產(chǎn)中預提。

（四）金融證券方面。

金融證券方面，重點(diǎn)是加快金融業(yè)務(wù)創(chuàng )新，提供對企業(yè)的金融服務(wù)，降低國有企業(yè)改革發(fā)展時(shí)的融資成本，為國有企業(yè)“穿跑鞋'。目前已出臺的政策主要包括兩個(gè)方面，一是出臺促進(jìn)國有企業(yè)市場(chǎng)化重組的證券業(yè)支持性政策，二是對具體的金融證券行為進(jìn)行支持和鼓勵“主要內容包括：

1、允許企業(yè)通過(guò)多種方式融資，拓寬企業(yè)兼并重組支付方式，允許各類(lèi)財務(wù)投資主體以多種形式參與兼并重組。依據《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》（銀監發(fā)〔20巧〕5號），鼓勵商業(yè)銀行按照商業(yè)可持續的原則開(kāi)展并購貸款業(yè)務(wù)，將并購貸款的期限延長(cháng)至7年，依據《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見(jiàn)》（國發(fā)【2014】14號）規定：符合條件的企業(yè)可通過(guò)發(fā)行股票、企業(yè)債券、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具、可交換債等方式融資。允許符合條件的企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股、定向發(fā)行可轉換債作為兼并重組支付方式，研究推進(jìn)定向權證等作為支付方式。鼓勵證券公司開(kāi)展兼并重組融資業(yè)務(wù)，各類(lèi)財務(wù)投資主體可以通過(guò)設立股權投資基金、創(chuàng )業(yè)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金、并購基金等形式參與兼并重組。對上市公司發(fā)行股份實(shí)施兼并事項，不設發(fā)行數量下限，兼并非關(guān)聯(lián)企業(yè)不再強制要求作出業(yè)績(jì)承諾。非上市公眾公司兼并重組，不實(shí)施全面要約收購制度。改革上市公司兼并重組的股份定價(jià)機制，增加定價(jià)彈性。非上市公眾公司兼并重組，允許實(shí)行股份協(xié)商定價(jià)。

2、完善上市公司股權激勵制度，對私募發(fā)行不設行政審批。依據《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕17號）提出，（1）鼓勵上市公司建立市值管理制度。完善上市公司股權激勵制度，允許上市公司按規定通過(guò)多種形式開(kāi)展員工持股計劃。（2）建立健全私募發(fā)行制度。對私募發(fā)行不設行政審批，允許各類(lèi)發(fā)行主體在依法合規的基礎上，向累計不超過(guò)法律規定特定數量的投資者發(fā)行股票、債券、基金等產(chǎn)品。

3、對重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的轉型升級和重大項目建設以及向境外轉移產(chǎn)能的企業(yè)提供金融信貸支持。依據《國務(wù)院辦公廳關(guān)于金融支持經(jīng)濟結構調整和轉型升級的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2013〕67號）規定，加大對有市場(chǎng)發(fā)展前景的先進(jìn)制造業(yè)、戰略性新興產(chǎn)業(yè)、現代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)和信息消費、勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、傳統產(chǎn)業(yè)改造升級以及綠色環(huán)保等領(lǐng)域的資金支持力度。保證重點(diǎn)在建續建工程和項目的合理資金需求，積極支持鐵路等重大基礎設施、城市基礎設施、保障性安居工程等民生工程建設，培育新的產(chǎn)業(yè)增長(cháng)點(diǎn)。對合理向境外轉移產(chǎn)能的企業(yè)，要通過(guò)內保外貸、外匯及人民幣貸款、債權融資、股權融資等方式，積極支持增強跨境投資經(jīng)營(yíng)能力；對實(shí)施產(chǎn)能整合的企業(yè)，要通過(guò)探索發(fā)行優(yōu)先股、定向開(kāi)展并購貸款、在風(fēng)險可控前提下適當延長(cháng)貸款期限等方式，支持企業(yè)兼并重組；對屬于淘汰落后產(chǎn)能的企業(yè)，要通過(guò)保全資產(chǎn)和不良貸以轉讓、貸款損失核銷(xiāo)等方式支持壓產(chǎn)退市。

（五）產(chǎn)權保護方面。

1、為真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)及財務(wù)狀況，科學(xué)評價(jià)和規范考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jì)效，符合條件的國有企業(yè)可以進(jìn)行清產(chǎn)核資，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國有資本金數額。依據《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令2003年第1號）規定，符合下列情形之一的，可以中請清產(chǎn)核資：（1）企業(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷(xiāo)等經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權結構重大變動(dòng)情況的。（2）企業(yè)會(huì )計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方式發(fā)生重要變化情況的。（3）國家有關(guān)法律法規規定企業(yè)特定經(jīng)濟行為必須開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的。

2、符合條件的資產(chǎn)處置行為可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估。依據《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令2005年第12號）規定，企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：（1）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監督管理機構批準，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉。（2）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權）置換和無(wú)償劃轉。

3、國有全資企業(yè)可以依據評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值確定原股東增資、減資的股權比例。依據《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權流轉有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2014〕95號）規定，國有全資企業(yè)發(fā)生原股東增資、減資，經(jīng)全體股東同意，可依據評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值為基準確定股權比例。

（六）簡(jiǎn)政放權方面。

取消下放部分審批事項，簡(jiǎn)化國有企業(yè)兼并重組審批程序。依據《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕14號）規定：（1）取消下放部分審批事項。取消上市公司收購報告書(shū)事前審核，強化事后問(wèn)責。取消上市公司重大資產(chǎn)購買(mǎi)、出售、置換行為審批（構成借殼上市的除外）。對上市公司要約收購義務(wù)豁免的部分情形，取消審批。地方國有股東所持上市公司股份的轉讓?zhuān)路诺胤秸畬徟�。�?）簡(jiǎn)化審批程序。優(yōu)化企業(yè)兼并重組相關(guān)審批流程，推行并聯(lián)式審批，避免互為前置條件。實(shí)行上市公司并購重組分類(lèi)審核，對符合條件的企業(yè)兼并重組實(shí)行快速審核或豁免審核。簡(jiǎn)化海外并購的外匯管理，改革外匯登記要求，進(jìn)一步促進(jìn)投資便利化。優(yōu)化國內企業(yè)境外收購的事前信息報告確認程序，加快辦理相關(guān)核準手續。提高經(jīng)營(yíng)者集中反壟斷審查效率“企業(yè)兼并重組涉及的生產(chǎn)許可、工商登記、資產(chǎn)權屬證明等變更手續，從簡(jiǎn)限時(shí)辦理。

二、地方的探索和創(chuàng )新

在地方政府出臺的政策文件中，有許多體現地方特色和基層率先的支持政策和措施，主要有以下方面：

（一）減輕企業(yè)改革成本負擔。

山東、重慶等�。ㄊ校╆P(guān)于深化國資國企改革的意見(jiàn)提出，集中部分股份轉讓收益和國有資本經(jīng)營(yíng)收益，設立國有企業(yè)改革穩定發(fā)展基金，專(zhuān)項用于必需的改革成本。建立國有資本多渠道籌集投入機制，對企業(yè)承擔的政府指令性建設項目，由政府協(xié)調解決項目資本金。建立穩定可靠、補償合理的企業(yè)公共服務(wù)支出補償機制，確保企業(yè)的政策性虧損由政府合理補償。福建省《關(guān)于加快國有企業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》提出，省屬企業(yè)實(shí)施關(guān)閉、解散、清算等改革，主體不存在的，其按現行國家和省有關(guān)規定應預留的離退休人員費用，企業(yè)沒(méi)有能力預留的，可從省級國有資本收益收繳中按計劃分年預留。參加機關(guān)事業(yè)單位養老保險的省屬企業(yè)，改制后國有資本不控股或全部退出但仍持續經(jīng)營(yíng)的，可不預留退休人員的基本養老保險費；省屬企業(yè)之間重組合并的，原單位參保人員（含離退休人員）合并轉移到新組建公司時(shí)，按原參保方式由新組建的公司接續保險關(guān)系。

（二）建立國有企業(yè)資本市場(chǎng)化補充機制。

重慶市《關(guān)于進(jìn)一步深化國資國企改革的意見(jiàn)》提出，除企業(yè)利潤追加投資、股票上市融資和社會(huì )創(chuàng )業(yè)投資增加企業(yè)股本外，探索由政府設立股權引導母基金，引導國有資本、保險資金、社保資金、銀行資金、私募股權基金、外資私募基金等各類(lèi)資本參與，形成若干股權投資基金，通過(guò)市場(chǎng)化運作，持續不斷地補充企業(yè)資本金。

（三）落實(shí)企業(yè)土地資產(chǎn)處置有關(guān)政策。

福建省《關(guān)于加快國有企業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》提出，國有企業(yè)之間改制重組后申請辦理房地產(chǎn)權屬變更手續，只要用地性質(zhì)不改變，直接辦理變更手續。

（四）建立公益性項目補償機制。

湖北等�。ㄊ校┨岢�，因企制宜，一企一策，建立公益性項目補償機制。對公益性及準公益性項目采取單獨核算、單個(gè)項目平衡，以及項目整體打包、綜合平衡等方法，由承擔項目的省出資企業(yè)與項目所在地的政府及相關(guān)部門(mén)算好項目平衡賬，通過(guò)資產(chǎn)劃轉、資本金注入、特許經(jīng)營(yíng)權授予、稅費減免、財政貼息、預算彌補等多種手段整合集約資源，保證省出資企業(yè)能夠順利回收投資并獲取適當回報，實(shí)現持續健康發(fā)展。

（五）創(chuàng )新投融資方式方法。

湖南等�。ㄊ校┨岢�，支持省出資國有企業(yè)靈活運用銀行信貸、企業(yè)債券、信托計劃、產(chǎn)業(yè)基金、股權投資、風(fēng)險投資、信用擔保、融資租賃、BT（建設一轉讓?zhuān)�、BOT（建設一經(jīng)營(yíng)一轉讓?zhuān)�、EPC（投資、設計、施工、運營(yíng)一體化招標）等多種方式，創(chuàng )新項目融資，爭取間接融資，擴大直接融資，破解融資困局。

（六）盤(pán)活政府性資金。

湖北等�。ㄊ校┨岢�，對投入省出資企業(yè)的國債資金、轉貸資金、財政周轉金、部門(mén)轉借資金等政府性資金，全面進(jìn)行清理，按照“新老劃斷、一企一策”的原則分類(lèi)盤(pán)活。對作為資本金投入省出資企業(yè)的國債資金、開(kāi)發(fā)銀行轉貸資轉借資金，符合規定的轉增省出資企業(yè)的資本金。

（七）為解決歷史遺留問(wèn)題提供政策支持

遼寧等�。ㄊ校┰诔浞掷脟艺叩耐瑫r(shí)，深入調查摸底，研究制定分類(lèi)解決分離企業(yè)辦社會(huì )職能、“殼企業(yè)職工安置、廠(chǎng)辦大集體、離退休人員社會(huì )化管理以及困難企業(yè)欠繳社會(huì )保險等歷史遺留問(wèn)題的統一政策措施和方案。多渠道籌集資金，建立公共財政資金、國有資本經(jīng)營(yíng)預算資金、企業(yè)自籌資金共擔改革成本的機制，先易后難，分步實(shí)施。探索設立國有企業(yè)改革專(zhuān)項基金，解決歷吏遺留問(wèn)題，支持國有企業(yè)改革發(fā)展。

（八）完善考核激勵機制。

上海、江蘇等�。ㄊ校┨岢�，在具備條件的競爭類(lèi)企業(yè)，可采取股權和現金、當期和任期相結合的分配形式，逐步建立針對企業(yè)核心骨干的長(cháng)效激勵機制和與市場(chǎng)機制相適應的分配機制。對高新技術(shù)和創(chuàng )新型企業(yè)，可實(shí)施科技成果入股、專(zhuān)利獎勵等激勵方式。允許國有創(chuàng )投企業(yè)建立項目團隊跟投機制。廣東省提出，“企業(yè)現任高級經(jīng)理人員可自主選擇按職業(yè)經(jīng)理人制度模式管理'，“探索以企業(yè)經(jīng)濟效益的增量部分作為企業(yè)負責人激勵來(lái)源的激勵機制，鼓勵國有控股上市公司開(kāi)展市值管理和股權激勵計劃試點(diǎn)，支持二級及以下競爭性企業(yè)尤其是創(chuàng )新型、科技型企業(yè)探索增量獎股、期股期權、虛擬股權、崗位分紅權等多種激勵途徑”等。

此外，上海、山東、黑龍江等�。ㄊ校╆P(guān)于深化國資國企改革的意見(jiàn)中提出，在推進(jìn)國有企業(yè)改革過(guò)程中，建立鼓勵改革創(chuàng )新的容錯機制。

三、國有企業(yè)改革中存在的問(wèn)題及對策建議

（一）國有企業(yè)公司制改革過(guò)程中資產(chǎn)評估問(wèn)題。

根據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）的規定，企業(yè)整體或部分改制為公司制企業(yè)的，需要進(jìn)行資產(chǎn)評估。但是，現階段我國存在資產(chǎn)評估、土地估價(jià)、礦業(yè)權評估等六類(lèi)評估資質(zhì)，分屬多個(gè)部委管理，國有資產(chǎn)評估法律法規有待進(jìn)一步完善。同時(shí)，由于缺少評估立法及有效監管，評估機構執業(yè)過(guò)程中存在刻意迎合客戶(hù)的不合理需求，惡意串通，出具虛假、違規評估報告等現象。

全國人大常委會(huì )一直以來(lái)都將制定資產(chǎn)評估法列入立法規劃，國務(wù)院也將其列入立法工作計劃，且國資委正在研究起草《企業(yè)國有資產(chǎn)基礎管理條例》，將對國有資產(chǎn)評估作出相應規定建議全國人大財經(jīng)委、財政部、國資委、國務(wù)院法制辦會(huì )同有關(guān)部門(mén)，抓緊修改完善國有資產(chǎn)評估體系、加強國有資產(chǎn)評估法律制度建設。對國有資產(chǎn)評估的原則、范圍、方法、程序、定價(jià)依據、評估機構管理等從法律層面加以約束，加強對資產(chǎn)評估機構建設和科學(xué)評估的引導，加強社會(huì )和市場(chǎng)對資產(chǎn)評估過(guò)程及結果的監督。

（二）國有企業(yè)公司制改革過(guò)程中資產(chǎn)評估產(chǎn)生的稅費及瑕疵資產(chǎn)問(wèn)題。

根據相關(guān)文件規定，企業(yè)在改制過(guò)程中資產(chǎn)評估產(chǎn)生的增值部分要繳納一定的稅費，且部分應納入改制范圍的房屋、土地等資產(chǎn)由于年代久遠導致權屬不清、手續不完整等問(wèn)題，一定程度上影響了國有企業(yè)改制的順利進(jìn)行。為推動(dòng)完善現代企業(yè)制度，財政部會(huì )同稅務(wù)總局、國資委等有關(guān)部門(mén)已經(jīng)起草了關(guān)于國有企業(yè)改制上市中對注入上市公司的資產(chǎn)評估增值轉為國家資本金的所得稅統一處理政策。建議財政部等部門(mén)加快出臺有關(guān)政策，且由國資委會(huì )同國土資源部等有關(guān)部門(mén)研究，對企業(yè)改制過(guò)程中確因歷史原因無(wú)法提供資產(chǎn)權屬證明的，在辦理權屬登記時(shí)給予簡(jiǎn)化程序的政策支持。

（三）土地資產(chǎn)處置政策依據問(wèn)題。

按照法律規定，企業(yè)必須依法亦理國有土地出讓等有償使用手續后，才能將其取得的劃撥土地轉為企業(yè)的法人財產(chǎn)，依法進(jìn)行轉讓、出租等處置。由于國有企業(yè)屬于不同層級的政府，地方府與中央政府對企業(yè)已取得的國有劃撥土地使用權采取不同的有償處置方式，將對改制企業(yè)成本產(chǎn)生較大影響。在上世紀推進(jìn)國有企業(yè)改革過(guò)程中，經(jīng)過(guò)試點(diǎn)探索，中央提出了對國務(wù)院所屬?lài)衅髽I(yè)改制實(shí)行授權經(jīng)營(yíng)、作價(jià)出資（入股）上地資產(chǎn)處置政策，然后擴大至面臨同樣問(wèn)題省級政府所屬企業(yè)。但因授權經(jīng)營(yíng)土地權利設置、作價(jià)出資（入般）土地使用權、國有企業(yè)改制土地資產(chǎn)處置審批缺乏法律依據，目前正面臨著(zhù)是否保留這項政策的問(wèn)題。一旦取消這項政策，省級以上人民政府所屬?lài)衅髽I(yè)改制，將需按現有法律法規規定，對不符合使用劃撥土地規定的，以向市、縣人民政府繳納土地出讓價(jià)款的方式進(jìn)行土地資產(chǎn)處置，從而產(chǎn)生改革成本過(guò)高的問(wèn)題。

因此，為適應國有企業(yè)改革要求，建議由國務(wù)院法制辦、財政部、國主資源部牽頭，會(huì )同有關(guān)部門(mén)，加快國有企業(yè)改制土地瓷產(chǎn)處置法制建設，修訂《主地管理法實(shí)施條例》。在土地有償使用方式中增加授權經(jīng)營(yíng)，并明確國有土地國有授權經(jīng)營(yíng)、作價(jià)出資（入股）的權利、適用范圍和處置權限等事項。

（四）國有企業(yè)之間境外國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉的報批程序問(wèn)題。

由于在某些英法系國家的法律體系下，不承認“無(wú)償劃轉”的概念，股權或資產(chǎn)的轉讓必須有對賭，往往采取諸如1美元的名義對價(jià)來(lái)變通落實(shí)無(wú)償劃轉。但根據有關(guān)文件規定，受讓方仍需要履行境外投資相關(guān)備案、登記等手續，有時(shí)程序繁瑣，耗時(shí)較長(cháng)，不利于國有企業(yè)境外資產(chǎn)的重組整合，也影響到未來(lái)國有資本投資運營(yíng)公司功能的發(fā)揮。

根據《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號），商務(wù)部或省級商務(wù)主管部門(mén)應當自收到企業(yè)備案申請之日起3個(gè)工作日內予以備案，程序已大為簡(jiǎn)化。建議下一步國資委和商務(wù)部加快落實(shí)已出臺的政策措施，繼續完善簡(jiǎn)化國有企業(yè)境外國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉的報批程序。

除了上述問(wèn)題和建議外，面對國有企業(yè)改革中存在的其他體制瓶頸問(wèn)題，我們認為，下一步應結合國資監管方式、國有資本分類(lèi)管理模式，提出適應當前國企改革新形勢的具體措施，包括對現有的支持政策進(jìn)行一次集中清理，修訂、廢止一批交叉重疊、已經(jīng)到期、與，當前國有企業(yè)改革需要和市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境不相適應的財政資金、稅收優(yōu)惠、人員安置等政策措施。同時(shí)，以問(wèn)題為導向，新增一批支持國企改革的專(zhuān)項政策，形成政策合力。

       國有企業(yè)投資項目引入非國有資本是深化國有企業(yè)改革的一項重要任務(wù)，是發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的重要路徑。為貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì )精神，鼓勵和規范國有企業(yè)投資項目引入非國有資本，根據有關(guān)法律法規規定，經(jīng)國務(wù)院同意，現提出以下意見(jiàn)。

　　一、總體要求

　�。ㄒ唬┛傮w要求。國有企業(yè)投資項目引入非國有資本，要有利于改善國有企業(yè)投資項目的產(chǎn)權結構，提高項目的管理水平和資金使用效率；要有利于國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力；要有利于各種所有制資本取長(cháng)補短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展。非國有資本參股或控股國有企業(yè)投資項目，應當遵循實(shí)施市場(chǎng)準入負面清單和外商投資負面清單制度的要求。

　�。ǘ┲饕瓌t。推進(jìn)國有企業(yè)投資項目引入非國有資本，要堅持以下原則：

　　政府引導、市場(chǎng)運作。把引資本與轉機制有機結合起來(lái)，尊重市場(chǎng)規律，轉變政府職能，發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用。

　　權益對等、共同發(fā)展。保證國有資本和非國有資本權利平等、機會(huì )平等、規則平等，各類(lèi)所有者權益同等受到法律保護，真正實(shí)現共擔風(fēng)險、共享改革發(fā)展成果。

　　依法依規、公開(kāi)透明。嚴格遵守有關(guān)法律法規，履行相關(guān)程序，確保程序公開(kāi)、規則公開(kāi)和結果公開(kāi)，加強社會(huì )監督，切實(shí)防止暗箱操作和國有資產(chǎn)流失。

　　完善體制、優(yōu)化環(huán)境。加快完善相關(guān)制度和配套政策，解決突出矛盾，確保引資工作規范有序進(jìn)行，做到制度完備、科學(xué)規范、運行有效。

　　二、拓寬合作領(lǐng)域

　�。ㄈ┓诸�(lèi)推進(jìn)國有企業(yè)投資項目引入非國有資本工作。允許非國有資本參與除法律法規明確禁止和限制準入以外的國有企業(yè)投資項目。對主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類(lèi)國有企業(yè)投資項目，支持非國有資本參股或控股。對主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔重大專(zhuān)項任務(wù)的商業(yè)類(lèi)國有企業(yè)投資項目，屬于自然壟斷領(lǐng)域的實(shí)行國有獨資或控股；屬于特殊業(yè)務(wù)和競爭性業(yè)務(wù)的實(shí)行業(yè)務(wù)板塊有效分離，其中競爭性環(huán)節逐步加大對非國有資本開(kāi)放力度。對公益類(lèi)國有企業(yè)的投資項目，支持非國有資本參股或控股。

　　對可以引入非國有資本的領(lǐng)域，在推進(jìn)國有企業(yè)主業(yè)項目引入非國有資本參股的同時(shí)，鼓勵非主業(yè)項目引入非國有資本參股或控股，推動(dòng)國有企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊按照自身特點(diǎn)和規律尋求發(fā)展路徑，最大限度釋放國有企業(yè)發(fā)展活力，充分挖掘國有企業(yè)內在增長(cháng)潛力。

　�。ㄋ模┕膭钔赓Y企業(yè)參股國有企業(yè)項目。在符合外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄、外商投資項目核準和備案管理辦法等規定的前提下，鼓勵外資企業(yè)參股國有企業(yè)投資項目。積極探索準入前國民待遇加負面清單的管理模式，完善外商投資安全審查工作機制，有效防范風(fēng)險。鼓勵企業(yè)結合“走出去”和國際產(chǎn)能合作，積極引入外資企業(yè)參股，吸引外資進(jìn)入國有企業(yè)在境外的投資項目。

　�。ㄎ澹┰诓糠诸I(lǐng)域率先培育推出一批示范項目。優(yōu)先在石油、天然氣、水電、核電、跨區輸電通道、配電、區域主干電網(wǎng)、分布式電源并網(wǎng)和電動(dòng)汽車(chē)充換電設施、水利設施、基礎電信、寬帶接入網(wǎng)絡(luò )建設運營(yíng)、民用空間設施建設、鐵路項目、港口內河航運設施、樞紐機場(chǎng)、干線(xiàn)機場(chǎng)、城鎮供水供熱、污水垃圾處理、公共交通等領(lǐng)域，率先推出一批符合產(chǎn)業(yè)政策、有利于轉型升級的示范項目，鼓勵依法依規引入非國有資本投資。

　　三、完善引資方式

　�。┩貙挷⑼晟品菄匈Y本投資渠道。鼓勵非國有資本投資主體以貨幣出資參與國有企業(yè)投資項目。允許非國有資本創(chuàng )新渠道和方式，以實(shí)物、土地使用權等出資方式參與國有企業(yè)投資項目，出資的非貨幣資產(chǎn)應依法評估作價(jià)，辦理產(chǎn)權轉移手續；產(chǎn)權、版權、技術(shù)等與投資項目有關(guān)聯(lián)的無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)有資質(zhì)的中介機構認定和評估，通過(guò)公平公開(kāi)議價(jià)，可以作為出資參與國有企業(yè)投資項目。非國有資本投資主體之間或者非國有資本與國有資本投資主體之間，可以共同發(fā)起設立股權投資基金，聯(lián)合參與國有企業(yè)投資項目。

　�。ㄆ撸┲С謬衅髽I(yè)和非國有資本在政府投資領(lǐng)域加強合作。由國有企業(yè)承擔的政府投資項目，開(kāi)展多類(lèi)型試點(diǎn)，逐步推廣政府與社會(huì )資本合作（PPP）機制，通過(guò)投資補助、基金注資、擔保補貼、貸款貼息等，支持引入非國有資本。組合引入保險資金、社�；鸬乳L(cháng)期投資者參與國有企業(yè)承擔的國家重點(diǎn)工程投資項目。政府有關(guān)部門(mén)要建立綜合信息服務(wù)平臺，加強信息公開(kāi)。

　　四、規范決策程序

　�。ò耍┐_保引資方式公開(kāi)公平公正。以股權轉讓方式引入非國有資本的，除處于國民經(jīng)濟重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、對受讓方有特殊要求的以外，國有產(chǎn)權轉讓一律進(jìn)入產(chǎn)權市場(chǎng)公開(kāi)掛牌，實(shí)行競價(jià)交易。以合資新設企業(yè)方式引入非國有資本的，要切實(shí)加強實(shí)物資產(chǎn)出資的評估管理，依據國家有關(guān)技術(shù)標準，在采取多種方法評估資產(chǎn)價(jià)值的基礎上，合理確定企業(yè)整體價(jià)值，避免國有資產(chǎn)流失，平等保護非國有資本股東利益。以增資擴股方式引入非國有資本的，應參照產(chǎn)權轉讓管理方式，通過(guò)產(chǎn)權市場(chǎng)公開(kāi)透明地選擇投資人并決定對價(jià)；對少數引入特殊戰略投資者的，要加強盡職調查、資產(chǎn)評估、民主決策等工作，建立項目決策責任背書(shū)制。國有資本并購或入股其他企業(yè)的，應符合企業(yè)發(fā)展戰略規劃，做好盡職調查和資產(chǎn)評估管理，明確投資決策程序和責任；并購完成后要及時(shí)優(yōu)化完善企業(yè)治理結構，確保股東權益和并購戰略目標的實(shí)現。

　�。ň牛┮幏秴⑴c企業(yè)遴選辦法。國有企業(yè)按照有關(guān)投資管理辦法履行投資決策程序，涉及固定資產(chǎn)投資項目管理的，企業(yè)應按相關(guān)規定履行核準或備案程序。引入非國有資本時(shí)，應當對擬引入投資主體的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規模、社會(huì )評價(jià)、投資鎖定期等進(jìn)行核實(shí)或委托第三方進(jìn)行評估。引入的非國有資本投資主體應當是具備獨立民事能力的法人和其他經(jīng)濟組織，并具有支持項目持續發(fā)展的意愿和實(shí)力。對于以實(shí)物、土地使用權、產(chǎn)權、版權、技術(shù)等出資參與國有企業(yè)投資項目的非國有資本，要依法對投資主體的資產(chǎn)進(jìn)行評估作價(jià)，評估認定結果要向社會(huì )公開(kāi)，接受社會(huì )監督。引入非國有資本時(shí)，應當通過(guò)產(chǎn)權市場(chǎng)、股票市場(chǎng)以及互聯(lián)網(wǎng)等渠道廣泛發(fā)布信息，不得在參與主體資質(zhì)條件中單獨對非國有資本主體設置附加條件。

　�。ㄊ⿵娀椖抗芾�。國有企業(yè)應建立和完善引入非國有資本項目的投資管理制度。引入非國有資本的投資項目，應符合企業(yè)發(fā)展戰略規劃和年度計劃安排；應根據相關(guān)法律法規和公司章程規定，由股東會(huì )、董事會(huì )作出決策，并簽字存檔；應與參與方通過(guò)項目企業(yè)章程或合同，對可能涉及的經(jīng)營(yíng)管理、同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易、風(fēng)險管控等問(wèn)題作出明確約定，明確各方的責權利。建立健全國有企業(yè)重大決策失職、瀆職責任追究和倒查機制，國有企業(yè)投資項目引入非國有資本違反國家相關(guān)法律法規、未履行或未正確履行職責，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，按照有關(guān)規定嚴肅追究有關(guān)機構和相關(guān)人員的責任。

　�。ㄊ唬┣袑�(shí)加強監管。對新設項目企業(yè)屬于國有企業(yè)的，按照其功能定位實(shí)施分類(lèi)、分級監管，進(jìn)一步提高監管的科學(xué)性、針對性、有效性，依法加強對交易主體和交易過(guò)程合法合規性的監管。完善企業(yè)內部監督體系，明確監事會(huì )、審計、紀檢監察、巡視以及法律、財務(wù)等部門(mén)的監督職責，形成有效制衡的決策執行監督機制。發(fā)揮企業(yè)職工代表大會(huì )或職工大會(huì )的作用，依法保障企業(yè)職工的知情權和參與權。建立健全高效協(xié)同的外部監督機制，加強外部審計，嚴格落實(shí)承債主體，防止逃廢金融債務(wù)等各類(lèi)債務(wù)。完善第三方評估和社會(huì )輿論監督機制，防止內部人控制。依法嚴肅處理改革中出現的侵吞國有資產(chǎn)、利益輸送、暗箱操作、化公為私等行為，禁止可能危及國家安全的投資進(jìn)入國有企業(yè)投資項目。

　　五、健全體制機制

　�。ㄊ┩晟祈椖抗局卫斫Y構。國有企業(yè)投資項目引入非國有資本需新建公司作為運營(yíng)平臺的，應建立市場(chǎng)化運營(yíng)機制和公司治理結構，董事會(huì )依法對項目公司的發(fā)展目標、重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、高級經(jīng)營(yíng)管理人員聘任、薪酬管理等擁有決策權，并對經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jì)進(jìn)行考核評價(jià)。推行職業(yè)經(jīng)理人制度。監事會(huì )對公司財務(wù)和董事、經(jīng)營(yíng)者行為進(jìn)行監督，進(jìn)一步加強當期和事中監督，切實(shí)增強監事會(huì )監督的針對性和有效性。要加強黨的建設，明確黨組織在公司治理中的法定地位，發(fā)揮黨組織的政治核心、政治引領(lǐng)作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用。

　�。ㄊ┩菩惺袌�(chǎng)化運行機制。引入非國有資本投資項目的企業(yè)應當明晰產(chǎn)權關(guān)系，優(yōu)化運行機制，切實(shí)保障股東和職工的合法權益。依法建立完善以合同管理為核心、以崗位管理為基礎的市場(chǎng)化用工制度，完善激勵與約束、效率與公平相統一，既符合企業(yè)一般規律又體現國有企業(yè)特點(diǎn)的分配機制，促進(jìn)企業(yè)持續健康發(fā)展。

　�。ㄊ模┮婪ūＵ贤顿Y方合法權益。國有企業(yè)投資項目引入非國有資本時(shí)，應在合同中明確約定各類(lèi)投資主體的退出機制。公益類(lèi)國有企業(yè)和主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔重大專(zhuān)項任務(wù)的商業(yè)類(lèi)國有企業(yè)投資項目引入非國有資本的，應在項目企業(yè)章程或合同中明確非國有股東持股主體發(fā)生變化時(shí)，國有股東擁有優(yōu)先受讓權。

　�。ㄊ澹┓e極探索優(yōu)先股、特殊管理股等股權模式。為鼓勵國有企業(yè)投資項目引入非國有資本，允許將部分國有資本轉為優(yōu)先股，不參與項目企業(yè)具體決策，但在利潤分紅和剩余財產(chǎn)分配方面具有優(yōu)先權，確保國有資本保值增值。探索在新聞出版傳媒等少數特定領(lǐng)域建立特殊管理股制度，依照相關(guān)法規和公司章程規定，行使特定事項否決權，保障國有資本在特定領(lǐng)域的控制力。

　　六、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境

　�。ㄊ┘涌靹冸x國有企業(yè)辦社會(huì )職能和解決歷史遺留問(wèn)題。國有企業(yè)投資項目引入非國有資本涉及剝離企業(yè)辦社會(huì )職能和解決歷史遺留問(wèn)題的，應當在有關(guān)引資公告中予以說(shuō)明。依照合同約定，項目收益可優(yōu)先用于剝離企業(yè)辦社會(huì )職能和解決歷史遺留問(wèn)題。

　�。ㄊ撸┩晟浦С终�。國有企業(yè)投資項目引入非國有資本涉及的土地資產(chǎn)，應按照“產(chǎn)權清晰、估價(jià)準確、處置規范”的原則經(jīng)營(yíng)管理。改制為國有資本控股公司的，其使用的原劃撥生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性土地可采用國家作價(jià)出資入股的方式處置。財政、稅務(wù)等部門(mén)應從維護稅收政策的公平性和統一性出發(fā)，落實(shí)有關(guān)項目涉及的資產(chǎn)評估增值、債務(wù)重組收益、企業(yè)合并分立、轉讓實(shí)物資產(chǎn)、債權債務(wù)等方面稅收支持政策。

　�。ㄊ耍┬纬晒ぷ骱狭�。有關(guān)部門(mén)要進(jìn)一步完善國有企業(yè)投資項目引入非國有資本的機制建設，堅持過(guò)程公開(kāi)透明、嚴格把關(guān)，確保責任明確、程序規范，確保順利推進(jìn)。各有關(guān)部門(mén)要按照職責分工，及時(shí)出臺相關(guān)政策措施，加強協(xié)調配合，形成工作合力。要進(jìn)一步加強組織協(xié)調，建立完善工作機制，落實(shí)主體責任，制定工作方案并做好組織實(shí)施。要加強宣傳報道和輿論引導，廣泛凝聚共識，創(chuàng )造良好的社會(huì )環(huán)境。國有企業(yè)投資項目引入非國有資本終結后，要建立后評估機制，總結經(jīng)驗，不斷完善相關(guān)工作。

本意見(jiàn)所稱(chēng)國有企業(yè)投資項目是指國有企業(yè)及其各級子企業(yè)的固定資產(chǎn)投資項目和股權投資項目，非國有資本是指除國有資本以外的集體資本、民營(yíng)資本和境外資本等。金融、文化類(lèi)國有企業(yè)另有規定的，依照其規定。

發(fā)展改革委   財政部   人力資源社會(huì )保障部   國資委

　　                        2015年10月26日                     

各省、自治區、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構：

發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，是深化國有企業(yè)改革的重要舉措。為貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì )精神，按照“四個(gè)全面”戰略布局要求，落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，推進(jìn)國有企業(yè)混合所有制改革，促進(jìn)各種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展，現提出以下意見(jiàn)。
   

 一、總體要求

（一）改革出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟，是基本經(jīng)濟制度的重要實(shí)現形式。多年來(lái)，一批國有企業(yè)通過(guò)改制發(fā)展成為混合所有制企業(yè)，但治理機制和監管體制還需要進(jìn)一步完善；還有許多國有企業(yè)為轉換經(jīng)營(yíng)機制、提高運行效率，正在積極探索混合所有制改革。當前，應對日益激烈的國際競爭和挑戰，推動(dòng)我國經(jīng)濟保持中高速增長(cháng)、邁向中高端水平，需要通過(guò)深化國有企業(yè)混合所有制改革，推動(dòng)完善現代企業(yè)制度，健全企業(yè)法人治理結構；提高國有資本配置和運行效率，優(yōu)化國有經(jīng)濟布局，增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力和抗風(fēng)險能力，主動(dòng)適應和引領(lǐng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)；促進(jìn)國有企業(yè)轉換經(jīng)營(yíng)機制，放大國有資本功能，實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值，實(shí)現各種所有制資本取長(cháng)補短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展，夯實(shí)社會(huì )主義基本經(jīng)濟制度的微觀(guān)基礎。在國有企業(yè)混合所有制改革中，要堅決防止因監管不到位、改革不徹底導致國有資產(chǎn)流失。
  

（二）基本原則。
    ——政府引導，市場(chǎng)運作。尊重市場(chǎng)經(jīng)濟規律和企業(yè)發(fā)展規律，以企業(yè)為主體，充分發(fā)揮市場(chǎng)機制作用，把引資本與轉機制結合起來(lái)，把產(chǎn)權多元化與完善企業(yè)法人治理結構結合起來(lái)，探索國有企業(yè)混合所有制改革的有效途徑。
    ——完善制度，保護產(chǎn)權。以保護產(chǎn)權、維護契約、統一市場(chǎng)、平等交換、公平競爭、有效監管為基本導向，切實(shí)保護混合所有制企業(yè)各類(lèi)出資人的產(chǎn)權權益，調動(dòng)各類(lèi)資本參與發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的積極性。
    ——嚴格程序，規范操作。堅持依法依規，進(jìn)一步健全國有資產(chǎn)交易規則，科學(xué)評估國有資產(chǎn)價(jià)值，完善市場(chǎng)定價(jià)機制，切實(shí)做到規則公開(kāi)、過(guò)程公開(kāi)、結果公開(kāi)。強化交易主體和交易過(guò)程監管，防止暗箱操作、低價(jià)賤賣(mài)、利益輸送、化公為私、逃廢債務(wù)，杜絕國有資產(chǎn)流失。
    ——宜改則改，穩妥推進(jìn)。對通過(guò)實(shí)行股份制、上市等途徑已經(jīng)實(shí)行混合所有制的國有企業(yè)，要著(zhù)力在完善現代企業(yè)制度、提高資本運行效率上下功夫；對適宜繼續推進(jìn)混合所有制改革的國有企業(yè)，要充分發(fā)揮市場(chǎng)機制作用，堅持因地施策、因業(yè)施策、因企施策，宜獨則獨、宜控則控、宜參則參，不搞拉郎配，不搞全覆蓋，不設時(shí)間表，一企一策，成熟一個(gè)推進(jìn)一個(gè)，確保改革規范有序進(jìn)行。尊重基層創(chuàng )新實(shí)踐，形成一批可復制、可推廣的成功做法。
    

二、分類(lèi)推進(jìn)國有企業(yè)混合所有制改革
    

（三）穩妥推進(jìn)主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類(lèi)國有企業(yè)混合所有制改革。按照市場(chǎng)化、國際化要求，以增強國有經(jīng)濟活力、放大國有資本功能、實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值為主要目標，以提高經(jīng)濟效益和創(chuàng )新商業(yè)模式為導向，充分運用整體上市等方式，積極引入其他國有資本或各類(lèi)非國有資本實(shí)現股權多元化。堅持以資本為紐帶完善混合所有制企業(yè)治理結構和管理方式，國有資本出資人和各類(lèi)非國有資本出資人以股東身份履行權利和職責，使混合所有制企業(yè)成為真正的市場(chǎng)主體。

（四）有效探索主業(yè)處于重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的商業(yè)類(lèi)國有企業(yè)混合所有制改革。對主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔重大專(zhuān)項任務(wù)的商業(yè)類(lèi)國有企業(yè)，要保持國有資本控股地位，支持非國有資本參股。對自然壟斷行業(yè)，實(shí)行以政企分開(kāi)、政資分開(kāi)、特許經(jīng)營(yíng)、政府監管為主要內容的改革，根據不同行業(yè)特點(diǎn)實(shí)行網(wǎng)運分開(kāi)、放開(kāi)競爭性業(yè)務(wù)，促進(jìn)公共資源配置市場(chǎng)化，同時(shí)加強分類(lèi)依法監管，規范營(yíng)利模式。
    ——重要通信基礎設施、樞紐型交通基礎設施、重要江河流域控制性水利水電航電樞紐、跨流域調水工程等領(lǐng)域，實(shí)行國有獨資或控股，允許符合條件的非國有企業(yè)依法通過(guò)特許經(jīng)營(yíng)、政府購買(mǎi)服務(wù)等方式參與建設和運營(yíng)。
     ——重要水資源、森林資源、戰略性礦產(chǎn)資源等開(kāi)發(fā)利用，實(shí)行國有獨資或絕對控股，在強化環(huán)境、質(zhì)量、安全監管的基礎上，允許非國有資本進(jìn)入，依法依規有序參與開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)。

——江河主干渠道、石油天然氣主干管網(wǎng)、電網(wǎng)等，根據不同行業(yè)領(lǐng)域特點(diǎn)實(shí)行網(wǎng)運分開(kāi)、主輔分離，除對自然壟斷環(huán)節的管網(wǎng)實(shí)行國有獨資或絕對控股外，放開(kāi)競爭性業(yè)務(wù)，允許非國有資本平等進(jìn)入。
     ——核電、重要公共技術(shù)平臺、氣象測繪水文等基礎數據采集利用等領(lǐng)域，實(shí)行國有獨資或絕對控股，支持非國有企業(yè)投資參股以及參與特許經(jīng)營(yíng)和政府采購。糧食、石油、天然氣等戰略物資國家儲備領(lǐng)域保持國有獨資或控股。
     ——國防軍工等特殊產(chǎn)業(yè)，從事戰略武器裝備科研生產(chǎn)、關(guān)系國家戰略安全和涉及國家核心機密的核心軍工能力領(lǐng)域，實(shí)行國有獨資或絕對控股。其他軍工領(lǐng)域，分類(lèi)逐步放寬市場(chǎng)準入，建立競爭性采購體制機制，支持非國有企業(yè)參與武器裝備科研生產(chǎn)、維修服務(wù)和競爭性采購。
     ——對其他服務(wù)國家戰略目標、重要前瞻性戰略性產(chǎn)業(yè)、生態(tài)環(huán)境保護、共用技術(shù)平臺等重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，加大國有資本投資力度，發(fā)揮國有資本引導和帶動(dòng)作用。
      （五）引導公益類(lèi)國有企業(yè)規范開(kāi)展混合所有制改革。在水電氣熱、公共交通、公共設施等提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)和領(lǐng)域，根據不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)，加強分類(lèi)指導，推進(jìn)具備條件的企業(yè)實(shí)現投資主體多元化。通過(guò)購買(mǎi)服務(wù)、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理等方式，鼓勵非國有企業(yè)參與經(jīng)營(yíng)。政府要加強對價(jià)格水平、成本控制、服務(wù)質(zhì)量、安全標準、信息披露、營(yíng)運效率、保障能力等方面的監管，根據企業(yè)不同特點(diǎn)有區別地考核其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)指標和國有資產(chǎn)保值增值情況，考核中要引入社會(huì )評價(jià)。
    

三、分層推進(jìn)國有企業(yè)混合所有制改革
    

（六）引導在子公司層面有序推進(jìn)混合所有制改革。對國有企業(yè)集團公司二級及以下企業(yè)，以研發(fā)創(chuàng )新、生產(chǎn)服務(wù)等實(shí)體企業(yè)為重點(diǎn)，引入非國有資本，加快技術(shù)創(chuàng )新、管理創(chuàng )新、商業(yè)模式創(chuàng )新，合理限定法人層級，有效壓縮管理層級。明確股東的法律地位和股東在資本收益、企業(yè)重大決策、選擇管理者等方面的權利，股東依法按出資比例和公司章程規定行權履職。

（七）探索在集團公司層面推進(jìn)混合所有制改革。在國家有明確規定的特定領(lǐng)域，堅持國有資本控股，形成合理的治理結構和市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機制；在其他領(lǐng)域，鼓勵通過(guò)整體上市、并購重組、發(fā)行可轉債等方式，逐步調整國有股權比例，積極引入各類(lèi)投資者，形成股權結構多元、股東行為規范、內部約束有效、運行高效靈活的經(jīng)營(yíng)機制。

（八）鼓勵地方從實(shí)際出發(fā)推進(jìn)混合所有制改革。各地區要認真貫徹落實(shí)中央要求，區分不同情況，制定完善改革方案和相關(guān)配套措施，指導國有企業(yè)穩妥開(kāi)展混合所有制改革，確保改革依法合規、有序推進(jìn)。

四、鼓勵各類(lèi)資本參與國有企業(yè)混合所有制改革

（九）鼓勵非公有資本參與國有企業(yè)混合所有制改革。非公有資本投資主體可通過(guò)出資入股、收購股權、認購可轉債、股權置換等多種方式，參與國有企業(yè)改制重組或國有控股上市公司增資擴股以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。非公有資本投資主體可以貨幣出資，或以實(shí)物、股權、土地使用權等法律法規允許的方式出資。企業(yè)國有產(chǎn)權或國有股權轉讓時(shí)，除國家另有規定外，一般不在意向受讓人資質(zhì)條件中對民間投資主體單獨設置附加條件。

（十）支持集體資本參與國有企業(yè)混合所有制改革。明晰集體資產(chǎn)產(chǎn)權，發(fā)展股權多元化、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)化、管理規范化的經(jīng)濟實(shí)體。允許經(jīng)確權認定的集體資本、資產(chǎn)和其他生產(chǎn)要素作價(jià)入股，參與國有企業(yè)混合所有制改革。研究制定股份合作經(jīng)濟（企業(yè)）管理辦法。

（十一）有序吸收外資參與國有企業(yè)混合所有制改革。引入外資參與國有企業(yè)改制重組、合資合作，鼓勵通過(guò)海外并購、投融資合作、離岸金融等方式，充分利用國際市場(chǎng)、技術(shù)、人才等資源和要素，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，深度參與國際競爭和全球產(chǎn)業(yè)分工，提高資源全球化配置能力。按照擴大開(kāi)放與加強監管同步的要求，依照外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄和相關(guān)安全審查規定，完善外資安全審查工作機制，切實(shí)加強風(fēng)險防范。

（十二）推廣政府和社會(huì )資本合作（PPP）模式。優(yōu)化政府投資方式，通過(guò)投資補助、基金注資、擔保補貼、貸款貼息等，優(yōu)先支持引入社會(huì )資本的項目。以項目運營(yíng)績(jì)效評價(jià)結果為依據，適時(shí)對價(jià)格和補貼進(jìn)行調整。組合引入保險資金、社�；鸬乳L(cháng)期投資者參與國家重點(diǎn)工程投資。鼓勵社會(huì )資本投資或參股基礎設施、公用事業(yè)、公共服務(wù)等領(lǐng)域項目，使投資者在平等競爭中獲取合理收益。加強信息公開(kāi)和項目?jì)�，建立綜合信息服務(wù)平臺。

（十三）鼓勵國有資本以多種方式入股非國有企業(yè)。在公共服務(wù)、高新技術(shù)、生態(tài)環(huán)境保護和戰略性產(chǎn)業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域，以市場(chǎng)選擇為前提，以資本為紐帶，充分發(fā)揮國有資本投資、運營(yíng)公司的資本運作平臺作用，對發(fā)展潛力大、成長(cháng)性強的非國有企業(yè)進(jìn)行股權投資。鼓勵國有企業(yè)通過(guò)投資入股、聯(lián)合投資、并購重組等多種方式，與非國有企業(yè)進(jìn)行股權融合、戰略合作、資源整合，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟。支持國有資本與非國有資本共同設立股權投資基金，參與企業(yè)改制重組。

（十四）探索完善優(yōu)先股和國家特殊管理股方式。國有資本參股非國有企業(yè)或國有企業(yè)引入非國有資本時(shí)，允許將部分國有資本轉化為優(yōu)先股。在少數特定領(lǐng)域探索建立國家特殊管理股制度，依照相關(guān)法律法規和公司章程規定，行使特定事項否決權，保證國有資本在特定領(lǐng)域的控制力。

（十五）探索實(shí)行混合所有制企業(yè)員工持股。堅持激勵和約束相結合的原則，通過(guò)試點(diǎn)穩妥推進(jìn)員工持股。員工持股主要采取增資擴股、出資新設等方式，優(yōu)先支持人才資本和技術(shù)要素貢獻占比較高的轉制科研院所、高新技術(shù)企業(yè)和科技服務(wù)型企業(yè)開(kāi)展試點(diǎn)，支持對企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和持續發(fā)展有直接或較大影響的科研人員、經(jīng)營(yíng)管理人員和業(yè)務(wù)骨干等持股。完善相關(guān)政策，健全審核程序，規范操作流程，嚴格資產(chǎn)評估，建立健全股權流轉和退出機制，確保員工持股公開(kāi)透明，嚴禁暗箱操作，防止利益輸送�；旌纤兄破髽I(yè)實(shí)行員工持股，要按照混合所有制企業(yè)實(shí)行員工持股試點(diǎn)的有關(guān)工作要求組織實(shí)施。

五、建立健全混合所有制企業(yè)治理機制

（十六）進(jìn)一步確立和落實(shí)企業(yè)市場(chǎng)主體地位。政府不得干預企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)，股東不得干預企業(yè)日常運營(yíng)，確保企業(yè)治理規范、激勵約束機制到位。落實(shí)董事會(huì )對經(jīng)理層成員等高級經(jīng)營(yíng)管理人員選聘、業(yè)績(jì)考核和薪酬管理等職權，維護企業(yè)真正的市場(chǎng)主體地位。
    （十七）健全混合所有制企業(yè)法人治理結構�；旌纤兄破髽I(yè)要建立健全現代企業(yè)制度，明晰產(chǎn)權，同股同權，依法保護各類(lèi)股東權益。規范企業(yè)股東（大）會(huì )、董事會(huì )、經(jīng)理層、監事會(huì )和黨組織的權責關(guān)系，按章程行權，對資本監管，靠市場(chǎng)選人，依規則運行，形成定位清晰、權責對等、運轉協(xié)調、制衡有效的法人治理結構。
    （十八）推行混合所有制企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人制度。按照現代企業(yè)制度要求，建立市場(chǎng)導向的選人用人和激勵約束機制，通過(guò)市場(chǎng)化方式選聘職業(yè)經(jīng)理人依法負責企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，暢通現有經(jīng)營(yíng)管理者與職業(yè)經(jīng)理人的身份轉換通道。職業(yè)經(jīng)理人實(shí)行任期制和契約化管理，按照市場(chǎng)化原則決定薪酬，可以采取多種方式探索中長(cháng)期激勵機制。嚴格職業(yè)經(jīng)理人任期管理和績(jì)效考核，加快建立退出機制。
  

  六、建立依法合規的操作規則
    

（十九）嚴格規范操作流程和審批程序。在組建和注冊混合所有制企業(yè)時(shí)，要依據相關(guān)法律法規，規范國有資產(chǎn)授權經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)權交易等行為，健全清產(chǎn)核資、評估定價(jià)、轉讓交易、登記確權等國有產(chǎn)權流轉程序。國有企業(yè)產(chǎn)權和股權轉讓、增資擴股、上市公司增發(fā)等，應在產(chǎn)權、股權、證券市場(chǎng)公開(kāi)披露信息，公開(kāi)擇優(yōu)確定投資人，達成交易意向后應及時(shí)公示交易對象、交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易等信息，防止利益輸送。國有企業(yè)實(shí)施混合所有制改革前，應依據本意見(jiàn)制定方案，報同級國有資產(chǎn)監管機構批準；重要國有企業(yè)改制后國有資本不再控股的，報同級人民政府批準。國有資產(chǎn)監管機構要按照本意見(jiàn)要求，明確國有企業(yè)混合所有制改革的操作流程。方案審批時(shí)，應加強對社會(huì )資本質(zhì)量、合作方誠信與操守、債權債務(wù)關(guān)系等內容的審核。要充分保障企業(yè)職工對國有企業(yè)混合所有制改革的知情權和參與權，涉及職工切身利益的要做好評估工作，職工安置方案要經(jīng)過(guò)職工代表大會(huì )或者職工大會(huì )審議通過(guò)。
    （二十）健全國有資產(chǎn)定價(jià)機制。按照公開(kāi)公平公正原則，完善國有資產(chǎn)交易方式，嚴格規范國有資產(chǎn)登記、轉讓、清算、退出等程序和交易行為。通過(guò)產(chǎn)權、股權、證券市場(chǎng)發(fā)現和合理確定資產(chǎn)價(jià)格，發(fā)揮專(zhuān)業(yè)化中介機構作用，借助多種市場(chǎng)化定價(jià)手段，完善資產(chǎn)定價(jià)機制，實(shí)施信息公開(kāi)，加強社會(huì )監督，防止出現內部人控制、利益輸送造成國有資產(chǎn)流失。
   （二十一）切實(shí)加強監管。政府有關(guān)部門(mén)要加強對國有企業(yè)混合所有制改革的監管，完善國有產(chǎn)權交易規則和監管制度。國有資產(chǎn)監管機構對改革中出現的違法轉讓和侵吞國有資產(chǎn)、化公為私、利益輸送、暗箱操作、逃廢債務(wù)等行為，要依法嚴肅處理。審計部門(mén)要依法履行審計監督職能，加強對改制企業(yè)原國有企業(yè)法定代表人的離任審計。充分發(fā)揮第三方機構在清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、資產(chǎn)定價(jià)、股權托管等方面的作用。加強企業(yè)職工內部監督。進(jìn)一步做好信息公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì )監督。
     

七、營(yíng)造國有企業(yè)混合所有制改革的良好環(huán)境
    

（二十二）加強產(chǎn)權保護。健全嚴格的產(chǎn)權占有、使用、收益、處分等完整保護制度，依法保護混合所有制企業(yè)各類(lèi)出資人的產(chǎn)權和知識產(chǎn)權權益。在立法、司法和行政執法過(guò)程中，堅持對各種所有制經(jīng)濟產(chǎn)權和合法利益給予同等法律保護。
    （二十三）健全多層次資本市場(chǎng)。加快建立規則統一、交易規范的場(chǎng)外市場(chǎng)，促進(jìn)非上市股份公司股權交易，完善股權、債權、物權、知識產(chǎn)權及信托、融資租賃、產(chǎn)業(yè)投資基金等產(chǎn)品交易機制。建立規范的區域性股權市場(chǎng)，為企業(yè)提供融資服務(wù)，促進(jìn)資產(chǎn)證券化和資本流動(dòng)，健全股權登記、托管、做市商等第三方服務(wù)體系。以具備條件的區域性股權、產(chǎn)權市場(chǎng)為載體，探索建立統一結算制度，完善股權公開(kāi)轉讓和報價(jià)機制。制定場(chǎng)外市場(chǎng)交易規則和規范監管制度，明確監管主體，實(shí)行屬地化、專(zhuān)業(yè)化監管。
    （二十四）完善支持國有企業(yè)混合所有制改革的政策。進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權，最大限度取消涉及企業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)的行政許可審批事項。凡是市場(chǎng)主體基于自愿的投資經(jīng)營(yíng)和民事行為，只要不屬于法律法規禁止進(jìn)入的領(lǐng)域，且不危害國家安全、社會(huì )公共利益和第三方合法權益，不得限制進(jìn)入。完善工商登記、財稅管理、土地管理、金融服務(wù)等政策。依法妥善解決混合所有制改革涉及的國有企業(yè)職工勞動(dòng)關(guān)系調整、社會(huì )保險關(guān)系接續等問(wèn)題，確保企業(yè)職工隊伍穩定。加快剝離國有企業(yè)辦社會(huì )職能，妥善解決歷史遺留問(wèn)題。完善統計制度，加強監測分析。
    （二十五）加快建立健全法律法規制度。健全混合所有制經(jīng)濟相關(guān)法律法規和規章，加大法律法規立、改、廢、釋工作力度，確保改革于法有據。根據改革需要抓緊對合同法、物權法、公司法、企業(yè)國有資產(chǎn)法、企業(yè)破產(chǎn)法中有關(guān)法律制度進(jìn)行研究，依照法定程序及時(shí)提請修改。推動(dòng)加快制定有關(guān)產(chǎn)權保護、市場(chǎng)準入和退出、交易規則、公平競爭等方面法律法規。
     

八、組織實(shí)施
    

（二十六）建立工作協(xié)調機制。國有企業(yè)混合所有制改革涉及面廣、政策性強、社會(huì )關(guān)注度高。各地區、各有關(guān)部門(mén)和單位要高度重視，精心組織，嚴守規范，明確責任。各級政府及相關(guān)職能部門(mén)要加強對國有企業(yè)混合所有制改革的組織領(lǐng)導，做好把關(guān)定向、配套落實(shí)、審核批準、糾偏提醒等工作。各級國有資產(chǎn)監管機構要及時(shí)跟蹤改革進(jìn)展，加強改革協(xié)調，評估改革成效，推廣改革經(jīng)驗，重大問(wèn)題及時(shí)向同級人民政府報告。各級工商聯(lián)要充分發(fā)揮廣泛聯(lián)系非公有制企業(yè)的組織優(yōu)勢，參與做好溝通政企、凝聚共識、決策咨詢(xún)、政策評估、典型宣傳等方面工作。
   （二十七）加強混合所有制企業(yè)黨建工作。堅持黨的建設與企業(yè)改革同步謀劃、同步開(kāi)展，根據企業(yè)組織形式變化，同步設置或調整黨的組織，理順黨組織隸屬關(guān)系，同步選配好黨組織負責人，健全黨的工作機構，配強黨務(wù)工作者隊伍，保障黨組織工作經(jīng)費，有效開(kāi)展黨的工作，發(fā)揮好黨組織政治核心作用和黨員先鋒模范作用。
   （二十八）開(kāi)展不同領(lǐng)域混合所有制改革試點(diǎn)示范。結合電力、石油、天然氣、鐵路、民航、電信、軍工等領(lǐng)域改革，開(kāi)展放開(kāi)競爭性業(yè)務(wù)、推進(jìn)混合所有制改革試點(diǎn)示范。在基礎設施和公共服務(wù)領(lǐng)域選擇有代表性的政府投融資項目，開(kāi)展多種形式的政府和社會(huì )資本合作試點(diǎn)，加快形成可復制、可推廣的模式和經(jīng)驗。
    （二十九）營(yíng)造良好的輿論氛圍。以堅持“兩個(gè)毫不動(dòng)搖”（毫不動(dòng)搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟，毫不動(dòng)搖鼓勵、支持、引導非公有制經(jīng)濟發(fā)展）為導向，加強國有企業(yè)混合所有制改革輿論宣傳，做好政策解讀，闡釋目標方向和重要意義，宣傳成功經(jīng)驗，正確引導輿論，回應社會(huì )關(guān)切，使廣大人民群眾了解和支持改革。
各級政府要加強對國有企業(yè)混合所有制改革的領(lǐng)導，根據本意見(jiàn)，結合實(shí)際推動(dòng)改革。
    金融、文化等國有企業(yè)的改革，中央另有規定的依其規定執行。

國務(wù)院       

　2015年9月23日

 國有企業(yè)屬于全民所有，是推進(jìn)國家現代化、保障人民共同利益的重要力量，是我們黨和國家事業(yè)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎和政治基礎。改革開(kāi)放以來(lái)，國有企業(yè)改革發(fā)展不斷取得重大進(jìn)展，總體上已經(jīng)同市場(chǎng)經(jīng)濟相融合，運行質(zhì)量和效益明顯提升，在國際國內市場(chǎng)競爭中涌現出一批具有核心競爭力的骨干企業(yè)，為推動(dòng)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展、保障和改善民生、開(kāi)拓國際市場(chǎng)、增強我國綜合實(shí)力作出了重大貢獻，國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者隊伍總體上是好的，廣大職工付出了不懈努力，成就是突出的。但也要看到，國有企業(yè)仍然存在一些亟待解決的突出矛盾和問(wèn)題，一些企業(yè)市場(chǎng)主體地位尚未真正確立，現代企業(yè)制度還不健全，國有資產(chǎn)監管體制有待完善，國有資本運行效率需進(jìn)一步提高；一些企業(yè)管理混亂，內部人控制、利益輸送、國有資產(chǎn)流失等問(wèn)題突出，企業(yè)辦社會(huì )職能和歷史遺留問(wèn)題還未完全解決；一些企業(yè)黨組織管黨治黨責任不落實(shí)、作用被弱化。面向未來(lái)，國有企業(yè)面臨日益激烈的國際競爭和轉型升級的巨大挑戰。在推動(dòng)我國經(jīng)濟保持中高速增長(cháng)和邁向中高端水平、完善和發(fā)展中國特色社會(huì )主義制度、實(shí)現中華民族偉大復興中國夢(mèng)的進(jìn)程中，國有企業(yè)肩負著(zhù)重大歷史使命和責任。要認真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院戰略決策，按照“四個(gè)全面”戰略布局的要求，以經(jīng)濟建設為中心，堅持問(wèn)題導向，繼續推進(jìn)國有企業(yè)改革，切實(shí)破除體制機制障礙，堅定不移做強做優(yōu)做大國有企業(yè)。為此，提出以下意見(jiàn)。

一、總體要求

（一）指導思想

高舉中國特色社會(huì )主義偉大旗幟，認真貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì )精神，深入學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記系列重要講話(huà)精神，堅持和完善基本經(jīng)濟制度，堅持社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟改革方向，適應市場(chǎng)化、現代化、國際化新形勢，以解放和發(fā)展社會(huì )生產(chǎn)力為標準，以提高國有資本效率、增強國有企業(yè)活力為中心，完善產(chǎn)權清晰、權責明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的現代企業(yè)制度，完善國有資產(chǎn)監管體制，防止國有資產(chǎn)流失，全面推進(jìn)依法治企，加強和改進(jìn)黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導，做強做優(yōu)做大國有企業(yè)，不斷增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力、抗風(fēng)險能力，主動(dòng)適應和引領(lǐng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，為促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展、實(shí)現中華民族偉大復興中國夢(mèng)作出積極貢獻。

（二）基本原則

——堅持和完善基本經(jīng)濟制度。這是深化國有企業(yè)改革必須把握的根本要求。必須毫不動(dòng)搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟，毫不動(dòng)搖鼓勵、支持、引導非公有制經(jīng)濟發(fā)展。堅持公有制主體地位，發(fā)揮國有經(jīng)濟主導作用，積極促進(jìn)國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合，推動(dòng)各種所有制資本取長(cháng)補短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展。

——堅持社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟改革方向。這是深化國有企業(yè)改革必須遵循的基本規律。國有企業(yè)改革要遵循市場(chǎng)經(jīng)濟規律和企業(yè)發(fā)展規律，堅持政企分開(kāi)、政資分開(kāi)、所有權與經(jīng)營(yíng)權分離，堅持權利、義務(wù)、責任相統一，堅持激勵機制和約束機制相結合，促使國有企業(yè)真正成為依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、自擔風(fēng)險、自我約束、自我發(fā)展的獨立市場(chǎng)主體。社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下的國有企業(yè)，要成為自覺(jué)履行社會(huì )責任的表率。

——堅持增強活力和強化監管相結合。這是深化國有企業(yè)改革必須把握的重要關(guān)系。增強活力是搞好國有企業(yè)的本質(zhì)要求，加強監管是搞好國有企業(yè)的重要保障，要切實(shí)做到兩者的有機統一。繼續推進(jìn)簡(jiǎn)政放權，依法落實(shí)企業(yè)法人財產(chǎn)權和經(jīng)營(yíng)自主權，進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)活力、創(chuàng )造力和市場(chǎng)競爭力。進(jìn)一步完善國有企業(yè)監管制度，切實(shí)防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值。

——堅持黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導。這是深化國有企業(yè)改革必須堅守的政治方向、政治原則。要貫徹全面從嚴治黨方針，充分發(fā)揮企業(yè)黨組織政治核心作用，加強企業(yè)領(lǐng)導班子建設，創(chuàng )新基層黨建工作，深入開(kāi)展黨風(fēng)廉政建設，堅持全心全意依靠工人階級，維護職工合法權益，為國有企業(yè)改革發(fā)展提供堅強有力的政治保證、組織保證和人才支撐。

——堅持積極穩妥統籌推進(jìn)。這是深化國有企業(yè)改革必須采用的科學(xué)方法。要正確處理推進(jìn)改革和堅持法治的關(guān)系，正確處理改革發(fā)展穩定關(guān)系，正確處理搞好頂層設計和尊重基層首創(chuàng )精神的關(guān)系，突出問(wèn)題導向，堅持分類(lèi)推進(jìn)，把握好改革的次序、節奏、力度，確保改革扎實(shí)推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效。

（三）主要目標

到2020年，在國有企業(yè)改革重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節取得決定性成果，形成更加符合我國基本經(jīng)濟制度和社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展要求的國有資產(chǎn)管理體制、現代企業(yè)制度、市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機制，國有資本布局結構更趨合理，造就一大批德才兼備、善于經(jīng)營(yíng)、充滿(mǎn)活力的優(yōu)秀企業(yè)家，培育一大批具有創(chuàng )新能力和國際競爭力的國有骨干企業(yè)，國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力、抗風(fēng)險能力明顯增強。

——國有企業(yè)公司制改革基本完成，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟取得積極進(jìn)展，法人治理結構更加健全，優(yōu)勝劣汰、經(jīng)營(yíng)自主靈活、內部管理人員能上能下、員工能進(jìn)能出、收入能增能減的市場(chǎng)化機制更加完善。

——國有資產(chǎn)監管制度更加成熟，相關(guān)法律法規更加健全，監管手段和方式不斷優(yōu)化，監管的科學(xué)性、針對性、有效性進(jìn)一步提高，經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)實(shí)現集中統一監管，國有資產(chǎn)保值增值責任全面落實(shí)。

——國有資本配置效率顯著(zhù)提高，國有經(jīng)濟布局結構不斷優(yōu)化、主導作用有效發(fā)揮，國有企業(yè)在提升自主創(chuàng )新能力、保護資源環(huán)境、加快轉型升級、履行社會(huì )責任中的引領(lǐng)和表率作用充分發(fā)揮。

——企業(yè)黨的建設全面加強，反腐倡廉制度體系、工作體系更加完善，國有企業(yè)黨組織在公司治理中的法定地位更加鞏固，政治核心作用充分發(fā)揮。

二、分類(lèi)推進(jìn)國有企業(yè)改革

（四）劃分國有企業(yè)不同類(lèi)別。根據國有資本的戰略定位和發(fā)展目標，結合不同國有企業(yè)在經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展中的作用、現狀和發(fā)展需要，將國有企業(yè)分為商業(yè)類(lèi)和公益類(lèi)。通過(guò)界定功能、劃分類(lèi)別，實(shí)行分類(lèi)改革、分類(lèi)發(fā)展、分類(lèi)監管、分類(lèi)定責、分類(lèi)考核，提高改革的針對性、監管的有效性、考核評價(jià)的科學(xué)性，推動(dòng)國有企業(yè)同市場(chǎng)經(jīng)濟深入融合，促進(jìn)國有企業(yè)經(jīng)濟效益和社會(huì )效益有機統一。按照誰(shuí)出資誰(shuí)分類(lèi)的原則，由履行出資人職責的機構負責制定所出資企業(yè)的功能界定和分類(lèi)方案，報本級政府批準。各地區可結合實(shí)際，劃分并動(dòng)態(tài)調整本地區國有企業(yè)功能類(lèi)別。

（五）推進(jìn)商業(yè)類(lèi)國有企業(yè)改革。商業(yè)類(lèi)國有企業(yè)按照市場(chǎng)化要求實(shí)行商業(yè)化運作，以增強國有經(jīng)濟活力、放大國有資本功能、實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值為主要目標，依法獨立自主開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現優(yōu)勝劣汰、有序進(jìn)退。  

主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類(lèi)國有企業(yè)，原則上都要實(shí)行公司制股份制改革，積極引入其他國有資本或各類(lèi)非國有資本實(shí)現股權多元化，國有資本可以絕對控股、相對控股，也可以參股，并著(zhù)力推進(jìn)整體上市。對這些國有企業(yè)，重點(diǎn)考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)指標、國有資產(chǎn)保值增值和市場(chǎng)競爭能力。

主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔重大專(zhuān)項任務(wù)的商業(yè)類(lèi)國有企業(yè)，要保持國有資本控股地位，支持非國有資本參股。對自然壟斷行業(yè)，實(shí)行以政企分開(kāi)、政資分開(kāi)、特許經(jīng)營(yíng)、政府監管為主要內容的改革，根據不同行業(yè)特點(diǎn)實(shí)行網(wǎng)運分開(kāi)、放開(kāi)競爭性業(yè)務(wù)，促進(jìn)公共資源配置市場(chǎng)化；對需要實(shí)行國有全資的企業(yè)，也要積極引入其他國有資本實(shí)行股權多元化；對特殊業(yè)務(wù)和競爭性業(yè)務(wù)實(shí)行業(yè)務(wù)板塊有效分離，獨立運作、獨立核算。對這些國有企業(yè)，在考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)指標和國有資產(chǎn)保值增值情況的同時(shí)，加強對服務(wù)國家戰略、保障國家安全和國民經(jīng)濟運行、發(fā)展前瞻性戰略性產(chǎn)業(yè)以及完成特殊任務(wù)的考核。

（六）推進(jìn)公益類(lèi)國有企業(yè)改革。公益類(lèi)國有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會(huì )、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標，引入市場(chǎng)機制，提高公共服務(wù)效率和能力。這類(lèi)企業(yè)可以采取國有獨資形式，具備條件的也可以推行投資主體多元化，還可以通過(guò)購買(mǎi)服務(wù)、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理等方式，鼓勵非國有企業(yè)參與經(jīng)營(yíng)。對公益類(lèi)國有企業(yè)，重點(diǎn)考核成本控制、產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量、營(yíng)運效率和保障能力，根據企業(yè)不同特點(diǎn)有區別地考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)指標和國有資產(chǎn)保值增值情況，考核中要引入社會(huì )評價(jià)。

三、完善現代企業(yè)制度

（七）推進(jìn)公司制股份制改革。加大集團層面公司制改革力度，積極引入各類(lèi)投資者實(shí)現股權多元化，大力推動(dòng)國有企業(yè)改制上市，創(chuàng )造條件實(shí)現集團公司整體上市。根據不同企業(yè)的功能定位，逐步調整國有股權比例，形成股權結構多元、股東行為規范、內部約束有效、運行高效靈活的經(jīng)營(yíng)機制。允許將部分國有資本轉化為優(yōu)先股，在少數特定領(lǐng)域探索建立國家特殊管理股制度。

（八）健全公司法人治理結構。重點(diǎn)是推進(jìn)董事會(huì )建設，建立健全權責對等、運轉協(xié)調、有效制衡的決策執行監督機制，規范董事長(cháng)、總經(jīng)理行權行為，充分發(fā)揮董事會(huì )的決策作用、監事會(huì )的監督作用、經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)管理作用、黨組織的政治核心作用，切實(shí)解決一些企業(yè)董事會(huì )形同虛設、“一把手”說(shuō)了算的問(wèn)題，實(shí)現規范的公司治理。要切實(shí)落實(shí)和維護董事會(huì )依法行使重大決策、選人用人、薪酬分配等權利，保障經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)自主權，法無(wú)授權任何政府部門(mén)和機構不得干預。加強董事會(huì )內部的制衡約束，國有獨資、全資公司的董事會(huì )和監事會(huì )均應有職工代表，董事會(huì )外部董事應占多數，落實(shí)一人一票表決制度，董事對董事會(huì )決議承擔責任。改進(jìn)董事會(huì )和董事評價(jià)辦法，強化對董事的考核評價(jià)和管理，對重大決策失誤負有直接責任的要及時(shí)調整或解聘，并依法追究責任。進(jìn)一步加強外部董事隊伍建設，拓寬來(lái)源渠道。

（九）建立國有企業(yè)領(lǐng)導人員分類(lèi)分層管理制度。堅持黨管干部原則與董事會(huì )依法產(chǎn)生、董事會(huì )依法選擇經(jīng)營(yíng)管理者、經(jīng)營(yíng)管理者依法行使用人權相結合，不斷創(chuàng )新有效實(shí)現形式。上級黨組織和國有資產(chǎn)監管機構按照管理權限加強對國有企業(yè)領(lǐng)導人員的管理，廣開(kāi)推薦渠道，依規考察提名，嚴格履行選用程序。根據不同企業(yè)類(lèi)別和層級，實(shí)行選任制、委任制、聘任制等不同選人用人方式。推行職業(yè)經(jīng)理人制度，實(shí)行內部培養和外部引進(jìn)相結合，暢通現有經(jīng)營(yíng)管理者與職業(yè)經(jīng)理人身份轉換通道，董事會(huì )按市場(chǎng)化方式選聘和管理職業(yè)經(jīng)理人，合理增加市場(chǎng)化選聘比例，加快建立退出機制。推行企業(yè)經(jīng)理層成員任期制和契約化管理，明確責任、權利、義務(wù)，嚴格任期管理和目標考核。

（十）實(shí)行與社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟相適應的企業(yè)薪酬分配制度。企業(yè)內部的薪酬分配權是企業(yè)的法定權利，由企業(yè)依法依規自主決定，完善既有激勵又有約束、既講效率又講公平、既符合企業(yè)一般規律又體現國有企業(yè)特點(diǎn)的分配機制。建立健全與勞動(dòng)力市場(chǎng)基本適應、與企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常增長(cháng)機制。推進(jìn)全員績(jì)效考核，以業(yè)績(jì)?yōu)閷�，科學(xué)評價(jià)不同崗位員工的貢獻，合理拉開(kāi)收入分配差距，切實(shí)做到收入能增能減和獎懲分明，充分調動(dòng)廣大職工積極性。對國有企業(yè)領(lǐng)導人員實(shí)行與選任方式相匹配、與企業(yè)功能性質(zhì)相適應、與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)相掛鉤的差異化薪酬分配辦法。對黨中央、國務(wù)院和地方黨委、政府及其部門(mén)任命的國有企業(yè)領(lǐng)導人員，合理確定基本年薪、績(jì)效年薪和任期激勵收入。對市場(chǎng)化選聘的職業(yè)經(jīng)理人實(shí)行市場(chǎng)化薪酬分配機制，可以采取多種方式探索完善中長(cháng)期激勵機制。健全與激勵機制相對稱(chēng)的經(jīng)濟責任審計、信息披露、延期支付、追索扣回等約束機制。嚴格規范履職待遇、業(yè)務(wù)支出，嚴禁將公款用于個(gè)人支出。

（十一）深化企業(yè)內部用人制度改革。建立健全企業(yè)各類(lèi)管理人員公開(kāi)招聘、競爭上崗等制度，對特殊管理人員可以通過(guò)委托人才中介機構推薦等方式，拓寬選人用人視野和渠道。建立分級分類(lèi)的企業(yè)員工市場(chǎng)化公開(kāi)招聘制度，切實(shí)做到信息公開(kāi)、過(guò)程公開(kāi)、結果公開(kāi)。構建和諧勞動(dòng)關(guān)系，依法規范企業(yè)各類(lèi)用工管理，建立健全以合同管理為核心、以崗位管理為基礎的市場(chǎng)化用工制度，真正形成企業(yè)各類(lèi)管理人員能上能下、員工能進(jìn)能出的合理流動(dòng)機制。

四、完善國有資產(chǎn)管理體制

（十二）以管資本為主推進(jìn)國有資產(chǎn)監管機構職能轉變。國有資產(chǎn)監管機構要準確把握依法履行出資人職責的定位，科學(xué)界定國有資產(chǎn)出資人監管的邊界，建立監管權力清單和責任清單，實(shí)現以管企業(yè)為主向以管資本為主的轉變。該管的要科學(xué)管理、決不缺位，重點(diǎn)管好國有資本布局、規范資本運作、提高資本回報、維護資本安全；不該管的要依法放權、決不越位，將依法應由企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)決策的事項歸位于企業(yè)，將延伸到子企業(yè)的管理事項原則上歸位于一級企業(yè)，將配合承擔的公共管理職能歸位于相關(guān)政府部門(mén)和單位。大力推進(jìn)依法監管，著(zhù)力創(chuàng )新監管方式和手段，改變行政化管理方式，改進(jìn)考核體系和辦法，提高監管的科學(xué)性、有效性。

（十三）以管資本為主改革國有資本授權經(jīng)營(yíng)體制。改組組建國有資本投資、運營(yíng)公司，探索有效的運營(yíng)模式，通過(guò)開(kāi)展投資融資、產(chǎn)業(yè)培育、資本整合，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集聚和轉型升級，優(yōu)化國有資本布局結構；通過(guò)股權運作、價(jià)值管理、有序進(jìn)退，促進(jìn)國有資本合理流動(dòng)，實(shí)現保值增值�？茖W(xué)界定國有資本所有權和經(jīng)營(yíng)權的邊界，國有資產(chǎn)監管機構依法對國有資本投資、運營(yíng)公司和其他直接監管的企業(yè)履行出資人職責，并授權國有資本投資、運營(yíng)公司對授權范圍內的國有資本履行出資人職責。國有資本投資、運營(yíng)公司作為國有資本市場(chǎng)化運作的專(zhuān)業(yè)平臺，依法自主開(kāi)展國有資本運作，對所出資企業(yè)行使股東職責，按照責權對應原則切實(shí)承擔起國有資產(chǎn)保值增值責任。開(kāi)展政府直接授權國有資本投資、運營(yíng)公司履行出資人職責的試點(diǎn)。  

（十四）以管資本為主推動(dòng)國有資本合理流動(dòng)優(yōu)化配置。堅持以市場(chǎng)為導向、以企業(yè)為主體，有進(jìn)有退、有所為有所不為，優(yōu)化國有資本布局結構，增強國有經(jīng)濟整體功能和效率。緊緊圍繞服務(wù)國家戰略，落實(shí)國家產(chǎn)業(yè)政策和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)布局調整總體要求，優(yōu)化國有資本重點(diǎn)投資方向和領(lǐng)域，推動(dòng)國有資本向關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈和國計民生的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、重點(diǎn)基礎設施集中，向前瞻性戰略性產(chǎn)業(yè)集中，向具有核心競爭力的優(yōu)勢企業(yè)集中。發(fā)揮國有資本投資、運營(yíng)公司的作用，清理退出一批、重組整合一批、創(chuàng )新發(fā)展一批國有企業(yè)。建立健全優(yōu)勝劣汰市場(chǎng)化退出機制，充分發(fā)揮失業(yè)救濟和再就業(yè)培訓等的作用，解決好職工安置問(wèn)題，切實(shí)保障退出企業(yè)依法實(shí)現關(guān)閉或破產(chǎn)，加快處置低效無(wú)效資產(chǎn)，淘汰落后產(chǎn)能。支持企業(yè)依法合規通過(guò)證券交易、產(chǎn)權交易等資本市場(chǎng)，以市場(chǎng)公允價(jià)格處置企業(yè)資產(chǎn)，實(shí)現國有資本形態(tài)轉換，變現的國有資本用于更需要的領(lǐng)域和行業(yè)。推動(dòng)國有企業(yè)加快管理創(chuàng )新、商業(yè)模式創(chuàng )新，合理限定法人層級，有效壓縮管理層級。發(fā)揮國有企業(yè)在實(shí)施創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略和制造強國戰略中的骨干和表率作用，強化企業(yè)在技術(shù)創(chuàng )新中的主體地位，重視培養科研人才和高技能人才。支持國有企業(yè)開(kāi)展國際化經(jīng)營(yíng)，鼓勵國有企業(yè)之間以及與其他所有制企業(yè)以資本為紐帶，強強聯(lián)合、優(yōu)勢互補，加快培育一批具有世界一流水平的跨國公司。

（十五）以管資本為主推進(jìn)經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)集中統一監管。穩步將黨政機關(guān)、事業(yè)單位所屬企業(yè)的國有資本納入經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)集中統一監管體系，具備條件的進(jìn)入國有資本投資、運營(yíng)公司。加強國有資產(chǎn)基礎管理，按照統一制度規范、統一工作體系的原則，抓緊制定企業(yè)國有資產(chǎn)基礎管理條例。建立覆蓋全部國有企業(yè)、分級管理的國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理制度，提高國有資本收益上繳公共財政比例，2020年提高到30%，更多用于保障和改善民生。劃轉部分國有資本充實(shí)社會(huì )保障基金。

五、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟

（十六）推進(jìn)國有企業(yè)混合所有制改革。以促進(jìn)國有企業(yè)轉換經(jīng)營(yíng)機制，放大國有資本功能，提高國有資本配置和運行效率，實(shí)現各種所有制資本取長(cháng)補短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展為目標，穩妥推動(dòng)國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟。對通過(guò)實(shí)行股份制、上市等途徑已經(jīng)實(shí)行混合所有制的國有企業(yè)，要著(zhù)力在完善現代企業(yè)制度、提高資本運行效率上下功夫；對于適宜繼續推進(jìn)混合所有制改革的國有企業(yè)，要充分發(fā)揮市場(chǎng)機制作用，堅持因地施策、因業(yè)施策、因企施策，宜獨則獨、宜控則控、宜參則參，不搞拉郎配，不搞全覆蓋，不設時(shí)間表，成熟一個(gè)推進(jìn)一個(gè)。改革要依法依規、嚴格程序、公開(kāi)公正，切實(shí)保護混合所有制企業(yè)各類(lèi)出資人的產(chǎn)權權益，杜絕國有資產(chǎn)流失。

（十七）引入非國有資本參與國有企業(yè)改革。鼓勵非國有資本投資主體通過(guò)出資入股、收購股權、認購可轉債、股權置換等多種方式，參與國有企業(yè)改制重組或國有控股上市公司增資擴股以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。實(shí)行同股同權，切實(shí)維護各類(lèi)股東合法權益。在石油、天然氣、電力、鐵路、電信、資源開(kāi)發(fā)、公用事業(yè)等領(lǐng)域，向非國有資本推出符合產(chǎn)業(yè)政策、有利于轉型升級的項目。依照外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄和相關(guān)安全審查規定，完善外資安全審查工作機制。開(kāi)展多類(lèi)型政府和社會(huì )資本合作試點(diǎn)，逐步推廣政府和社會(huì )資本合作模式。

（十八）鼓勵國有資本以多種方式入股非國有企業(yè)。充分發(fā)揮國有資本投資、運營(yíng)公司的資本運作平臺作用，通過(guò)市場(chǎng)化方式，以公共服務(wù)、高新技術(shù)、生態(tài)環(huán)保、戰略性產(chǎn)業(yè)為重點(diǎn)領(lǐng)域，對發(fā)展潛力大、成長(cháng)性強的非國有企業(yè)進(jìn)行股權投資。鼓勵國有企業(yè)通過(guò)投資入股、聯(lián)合投資、重組等多種方式，與非國有企業(yè)進(jìn)行股權融合、戰略合作、資源整合。

（十九）探索實(shí)行混合所有制企業(yè)員工持股。堅持試點(diǎn)先行，在取得經(jīng)驗基礎上穩妥有序推進(jìn)，通過(guò)實(shí)行員工持股建立激勵約束長(cháng)效機制。優(yōu)先支持人才資本和技術(shù)要素貢獻占比較高的轉制科研院所、高新技術(shù)企業(yè)、科技服務(wù)型企業(yè)開(kāi)展員工持股試點(diǎn)，支持對企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和持續發(fā)展有直接或較大影響的科研人員、經(jīng)營(yíng)管理人員和業(yè)務(wù)骨干等持股。員工持股主要采取增資擴股、出資新設等方式。完善相關(guān)政策，健全審核程序，規范操作流程，嚴格資產(chǎn)評估，建立健全股權流轉和退出機制，確保員工持股公開(kāi)透明，嚴禁暗箱操作，防止利益輸送。

六、強化監督防止國有資產(chǎn)流失

（二十）強化企業(yè)內部監督。完善企業(yè)內部監督體系，明確監事會(huì )、審計、紀檢監察、巡視以及法律、財務(wù)等部門(mén)的監督職責，完善監督制度，增強制度執行力。強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的部門(mén)和崗位的監督，實(shí)行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用。建立審計部門(mén)向董事會(huì )負責的工作機制。落實(shí)企業(yè)內部監事會(huì )對董事、經(jīng)理和其他高級管理人員的監督。進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)總法律顧問(wèn)在經(jīng)營(yíng)管理中的法律審核把關(guān)作用，推進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、合規管理。集團公司要依法依規、盡職盡責加強對子企業(yè)的管理和監督。大力推進(jìn)廠(chǎng)務(wù)公開(kāi)，健全以職工代表大會(huì )為基本形式的企業(yè)民主管理制度，加強企業(yè)職工民主監督。

（二十一）建立健全高效協(xié)同的外部監督機制。強化出資人監督，加快國有企業(yè)行為規范法律法規制度建設，加強對企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點(diǎn)領(lǐng)域、國有資本運營(yíng)重要環(huán)節以及境外國有資產(chǎn)的監督，規范操作流程，強化專(zhuān)業(yè)檢查，開(kāi)展總會(huì )計師由履行出資人職責機構委派的試點(diǎn)。加強和改進(jìn)外派監事會(huì )制度，明確職責定位，強化與有關(guān)專(zhuān)業(yè)監督機構的協(xié)作，加強當期和事中監督，強化監督成果運用，建立健全核查、移交和整改機制。健全國有資本審計監督體系和制度，實(shí)行企業(yè)國有資產(chǎn)審計監督全覆蓋，建立對企業(yè)國有資本的經(jīng)常性審計制度。加強紀檢監察監督和巡視工作，強化對企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)、行使權力等的監督，加大大案要案查處力度，狠抓對存在問(wèn)題的整改落實(shí)。整合出資人監管、外派監事會(huì )監督和審計、紀檢監察、巡視等監督力量，建立監督工作會(huì )商機制，加強統籌，創(chuàng )新方式，共享資源，減少重復檢查，提高監督效能。建立健全監督意見(jiàn)反饋整改機制，形成監督工作的閉環(huán)。

（二十二）實(shí)施信息公開(kāi)加強社會(huì )監督。完善國有資產(chǎn)和國有企業(yè)信息公開(kāi)制度，設立統一的信息公開(kāi)網(wǎng)絡(luò )平臺，依法依規、及時(shí)準確披露國有資本整體運營(yíng)和監管、國有企業(yè)公司治理以及管理架構、經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、關(guān)聯(lián)交易、企業(yè)負責人薪酬等信息，建設陽(yáng)光國企。認真處理人民群眾關(guān)于國有資產(chǎn)流失等問(wèn)題的來(lái)信、來(lái)訪(fǎng)和檢舉，及時(shí)回應社會(huì )關(guān)切。充分發(fā)揮媒體輿論監督作用，有效保障社會(huì )公眾對企業(yè)國有資產(chǎn)運營(yíng)的知情權和監督權。

（二十三）嚴格責任追究。建立健全國有企業(yè)重大決策失誤和失職、瀆職責任追究倒查機制，建立和完善重大決策評估、決策事項履職記錄、決策過(guò)錯認定標準等配套制度，嚴厲查處侵吞、貪污、輸送、揮霍國有資產(chǎn)和逃廢金融債務(wù)的行為。建立健全企業(yè)國有資產(chǎn)的監督問(wèn)責機制，對企業(yè)重大違法違紀問(wèn)題敷衍不追、隱匿不報、查處不力的，嚴格追究有關(guān)人員失職瀆職責任，視不同情形給予紀律處分或行政處分，構成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

七、加強和改進(jìn)黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導

（二十四）充分發(fā)揮國有企業(yè)黨組織政治核心作用。把加強黨的領(lǐng)導和完善公司治理統一起來(lái)，將黨建工作總體要求納入國有企業(yè)章程，明確國有企業(yè)黨組織在公司法人治理結構中的法定地位，創(chuàng )新國有企業(yè)黨組織發(fā)揮政治核心作用的途徑和方式。在國有企業(yè)改革中堅持黨的建設同步謀劃、黨的組織及工作機構同步設置、黨組織負責人及黨務(wù)工作人員同步配備、黨的工作同步開(kāi)展，保證黨組織工作機構健全、黨務(wù)工作者隊伍穩定、黨組織和黨員作用得到有效發(fā)揮。堅持和完善雙向進(jìn)入、交叉任職的領(lǐng)導體制，符合條件的黨組織領(lǐng)導班子成員可以通過(guò)法定程序進(jìn)入董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層，董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層成員中符合條件的黨員可以依照有關(guān)規定和程序進(jìn)入黨組織領(lǐng)導班子；經(jīng)理層成員與黨組織領(lǐng)導班子成員適度交叉任職；董事長(cháng)、總經(jīng)理原則上分設，黨組織書(shū)記、董事長(cháng)一般由一人擔任。

國有企業(yè)黨組織要切實(shí)承擔好、落實(shí)好從嚴管黨治黨責任。堅持從嚴治黨、思想建黨、制度治黨，增強管黨治黨意識，建立健全黨建工作責任制，聚精會(huì )神抓好黨建工作，做到守土有責、守土負責、守土盡責。黨組織書(shū)記要切實(shí)履行黨建工作第一責任人職責，黨組織班子其他成員要切實(shí)履行“一崗雙責”，結合業(yè)務(wù)分工抓好黨建工作。中央企業(yè)黨組織書(shū)記同時(shí)擔任企業(yè)其他主要領(lǐng)導職務(wù)的，應當設立1名專(zhuān)職抓企業(yè)黨建工作的副書(shū)記。加強國有企業(yè)基層黨組織建設和黨員隊伍建設，強化國有企業(yè)基層黨建工作的基礎保障，充分發(fā)揮基層黨組織戰斗堡壘作用、共產(chǎn)黨員先鋒模范作用。加強企業(yè)黨組織對群眾工作的領(lǐng)導，發(fā)揮好工會(huì )、共青團等群團組織的作用，深入細致做好職工群眾的思想政治工作。把建立黨的組織、開(kāi)展黨的工作，作為國有企業(yè)推進(jìn)混合所有制改革的必要前提，根據不同類(lèi)型混合所有制企業(yè)特點(diǎn)，科學(xué)確定黨組織的設置方式、職責定位、管理模式。

（二十五）進(jìn)一步加強國有企業(yè)領(lǐng)導班子建設和人才隊伍建設。根據企業(yè)改革發(fā)展需要，明確選人用人標準和程序，創(chuàng )新選人用人方式。強化黨組織在企業(yè)領(lǐng)導人員選拔任用、培養教育、管理監督中的責任，支持董事會(huì )依法選擇經(jīng)營(yíng)管理者、經(jīng)營(yíng)管理者依法行使用人權，堅決防止和整治選人用人中的不正之風(fēng)。加強對國有企業(yè)領(lǐng)導人員尤其是主要領(lǐng)導人員的日常監督管理和綜合考核評價(jià)，及時(shí)調整不勝任、不稱(chēng)職的領(lǐng)導人員，切實(shí)解決企業(yè)領(lǐng)導人員能上不能下的問(wèn)題。以強化忠誠意識、拓展世界眼光、提高戰略思維、增強創(chuàng )新精神、鍛造優(yōu)秀品行為重點(diǎn)，加強企業(yè)家隊伍建設，充分發(fā)揮企業(yè)家作用。大力實(shí)施人才強企戰略，加快建立健全國有企業(yè)集聚人才的體制機制。

（二十六）切實(shí)落實(shí)國有企業(yè)反腐倡廉“兩個(gè)責任”。國有企業(yè)黨組織要切實(shí)履行好主體責任，紀檢機構要履行好監督責任。加強黨性教育、法治教育、警示教育，引導國有企業(yè)領(lǐng)導人員堅定理想信念，自覺(jué)踐行“三嚴三實(shí)”要求，正確履職行權。建立切實(shí)可行的責任追究制度，與企業(yè)考核等掛鉤，實(shí)行“一案雙查”。推動(dòng)國有企業(yè)紀律檢查工作雙重領(lǐng)導體制具體化、程序化、制度化，強化上級紀委對下級紀委的領(lǐng)導。加強和改進(jìn)國有企業(yè)巡視工作，強化對權力運行的監督和制約。堅持運用法治思維和法治方式反腐敗，完善反腐倡廉制度體系，嚴格落實(shí)反“四風(fēng)”規定，努力構筑企業(yè)領(lǐng)導人員不敢腐、不能腐、不想腐的有效機制。

八、為國有企業(yè)改革創(chuàng )造良好環(huán)境條件

（二十七）完善相關(guān)法律法規和配套政策。加強國有企業(yè)相關(guān)法律法規立改廢釋工作，確保重大改革于法有據。切實(shí)轉變政府職能，減少審批、優(yōu)化制度、簡(jiǎn)化手續、提高效率。完善公共服務(wù)體系，推進(jìn)政府購買(mǎi)服務(wù)，加快建立穩定可靠、補償合理、公開(kāi)透明的企業(yè)公共服務(wù)支出補償機制。完善和落實(shí)國有企業(yè)重組整合涉及的資產(chǎn)評估增值、土地變更登記和國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉等方面稅收優(yōu)惠政策。完善國有企業(yè)退出的相關(guān)政策，依法妥善處理勞動(dòng)關(guān)系調整、社會(huì )保險關(guān)系接續等問(wèn)題。

（二十八）加快剝離企業(yè)辦社會(huì )職能和解決歷史遺留問(wèn)題。完善相關(guān)政策，建立政府和國有企業(yè)合理分擔成本的機制，多渠道籌措資金，采取分離移交、重組改制、關(guān)閉撤銷(xiāo)等方式，剝離國有企業(yè)職工家屬區“三供一業(yè)”和所辦醫院、學(xué)校、社區等公共服務(wù)機構，繼續推進(jìn)廠(chǎng)辦大集體改革，對國有企業(yè)退休人員實(shí)施社會(huì )化管理，妥善解決國有企業(yè)歷史遺留問(wèn)題，為國有企業(yè)公平參與市場(chǎng)競爭創(chuàng )造條件。

（二十九）形成鼓勵改革創(chuàng )新的氛圍。堅持解放思想、實(shí)事求是，鼓勵探索、實(shí)踐、創(chuàng )新。全面準確評價(jià)國有企業(yè)，大力宣傳中央關(guān)于全面深化國有企業(yè)改革的方針政策，宣傳改革的典型案例和經(jīng)驗，營(yíng)造有利于國有企業(yè)改革的良好輿論環(huán)境。

（三十）加強對國有企業(yè)改革的組織領(lǐng)導。各級黨委和政府要統一思想，以高度的政治責任感和歷史使命感，切實(shí)履行對深化國有企業(yè)改革的領(lǐng)導責任。要根據本指導意見(jiàn)，結合實(shí)際制定實(shí)施意見(jiàn)，加強統籌協(xié)調、明確責任分工、細化目標任務(wù)、強化督促落實(shí)，確保深化國有企業(yè)改革順利推進(jìn)，取得實(shí)效。

金融、文化等國有企業(yè)的改革，中央另有規定的依其規定執行。